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2021年度万载县林业局部门整体支出 绩效评价报告
评价类型：□实施过程评价 √完成结果评价 项目名称：2021年度万载县林业局部门整体支出 项目单位：万载县林业局 主管部门：万载县林业局 评价时间： 2021 年1月1日至 2021 年12月31日 组织方式：√财政部门 □主管部门 □项目单位 评价机构：√第三方机构 □专家组 □项目单位评价组
评价单位（盖章）：南昌修福会计师事务所（普通合伙） 2022年11月
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目 录
2021年度万载县林业局部门整体支出
绩效评价报告
为提高资金使用效益和政策实施效果，提升预算绩效管理水平，根据《江西省财政厅关于<推进全省预算绩效管理提质增效工作方案>的通知（赣财绩〔2022〕5号）、《中共万载县委 万载县人民政府印发<关于全面加强预算绩效管理的实施意见>的通知》（万发〔2019〕20号）文件要求，受万载县财政局委托，南昌修福会计师事务所（普通合伙）于2022年10月起对2021年度万载县林业局（以下简称县林业局）部门整体支出进行了绩效评价，现将绩效评价情况报告如下：
一、部门概况
（一）部门主要职责，组织架构，人员及资产等基本情况
1、主要职责
县林业局贯彻落实党中央和国务院、省、市、县关于林业工作的方针政策和决策部署，服务全县生态文明建设和经济社会发展，在履行职责过程中坚持和加强党对林业工作的集中统一领导。主要职责：
（1）负责全县林业和草地及其生态保护修复的监督管理。拟订林业和草地及其生态保护修复的地方性政策、规划、标准并组织实施。组织开展全县森林、湿地、草地和陆生野生动植物资源动态监测与评价。
（2）组织全县林业和草地生态保护修复和造林绿化工作。组织实施林业和草地重点生态保护修复工程，指导公益林和商品林的培育，指导、监督全民义务植树、城乡绿化工作。指导植树造林、封山育林和以植树种草等生物措施防治水土流失工作。指导林业和草地有害生物防治、检疫工作。承担林业应对气候变化的相关工作。
（3）负责全县森林、湿地、草地资源的监督管理。组织编制并监督执行全县森林采伐限额。负责林地管理，拟订全县林地保护利用规划并组织实施。组织开展国家和省级公益林划定和管理工作，监督管理国有森林资源。负责湿地生态保护修复工作，拟订全县湿地保护规划，组织实施建立湿地公园等保护管理工作，监督管理湿地的开发利用。
（4）负责全县陆生野生动植物资源监督管理。组织开展陆生野生动植物资源调查，指导陆生野生动植物的救护繁育、栖息地恢复发展、疫源疫病监测，监督管理陆生野生动植物猎捕或采集、驯养繁殖或培植、经营利用，按分工监督管理野生动植物进出口。
（5）负责监督管理全县各类自然保护地。组织审核各类国家级、省级自然保护地、世界自然遗产的申报。负责生物多样性保护相关工作。
（6）负责推进全县林业和草地改革相关工作。拟订全县集体林权制度、国有林场等重大改革实施意见并监督实施。拟订农村林业发展、维护林业经营者合法权益的政策措施，指导农村林地承包经营工作。开展退耕还林还草，负责天然林保护工作。
（7）拟订全县林业产业发展规划和产业政策，指导和推动林业产业高质量发展。依法负责对全县林区林业专用公路的管理。拟订林业和草地资源优化配置及木材利用政策，组织、指导林产品质量监督。指导生态扶贫相关工作。
（8）指导全县国有林场基本建设和发展，组织林木种子、草种种质资源普查，负责林木良种选育推广，管理林木种苗、草种生产经营行为，监管林木种苗、草种质量。监督管理林业和草地生物种质资源、转基因生物安全、植物新品种保护。
（9）负责落实综合防灾减灾规划相关要求，组织编制森林和草地火灾防治规划和防护标准并指导实施、指导开展防火巡护、火源管理、防火设施建设等工作。组织指导国有林场开展宣传教育、监测预警、督促检查等防火安全工作。必要时，可以提请县应急管理局，以县应急指挥机构名义部署相关防治工作。
（10）承担林业安全生产监督管理职责，指导、协调林业企事业单位的森林采伐和林产品加工生产经营中的安全监督管理工作，负责所属企事业单位的安全生产管理。
（11）负责林业生态环境保护和节能减排工作，督促指导相关单位落实生态环境保护责任制。
（12）监督管理林业和草地项目资金和国有资产，提出林业和草地预算内投资、县级财政性资金安排建议。指导全县林业基本建设工作，组织申报重点林业建设项目。组织实施林业和草地生态补偿工作。
（13）负责全县林业系统科技、教育工作，指导全县林业系统人才队伍建设，组织实施林业交流与合作事务，承担湿地、防治荒漠化、濒危野生动植物等国际公约履约工作。
（14）完成县委、县政府交办的其他任务。
（15）职能转变。县林业局要切实推动林业生态文明体制机制创新，全面推行林长制，加大生态系统保护力度；实施重要生态系统保护和修复工程，大力推进国土绿化；加强森林、湿地、草地监督管理的统筹协调，保障生态安全；加快建立以公园为主体的自然保护地体系，统一推进全县各类自然保护地的清理规范和归并整合，构建统一规范高效、具有特色的公园体制。
（16）职责分工
1）与县自然资源局的有关职责分工。县林业局负责组织开展森林、湿地、草地、荒漠和陆生野生动植物资源动态监测与评价。县自然资源局负责森林、湿地等资源调查和确权登记管理。
2）与县应急管理局的有关职责分工。县林业局负责指导开展防火巡护、火源管理、防火设施等工作，县应急管理局负责森林火情监测预警和信息发布，组织、指导、协调火灾扑救、调查评估和处理等工作。
2、组织架构、人员情况
万载县林业局是县政府工作部门，正科级，成立于1984年5月，由万载县自然资源局统一领导和管理。县林业局所属事业单位有两个，内设机构8个，即办公室、政策法规和林业改革股、造林绿化和种苗管理股、森林资源管理股（县林长办公室）、林地和自然保护地管理股、森林灾害防治股、规划财务股、组织监察人事股。2021年年末实有人数149人，其中在职人员148人，离休人员1人,退休人员0人（不含养老保险基金发放养老金的离退休）；年末其他人员0人；年末学生人数0人；由养老保险基金发放养老金的离退休人员107人。
3、资产情况
截至2021年12月31日，万载县林业局资产总额为20927759.93元，其中流动资产17929750.55元，非流动资产2998009.38元，负债总额22966020.60元，净资产-2038260.67元。
（二）部门履职总体目标、工作任务
1、总体目标
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平生态文明思想和习近平总书记视察江西重要讲话精神，认真落实党的十九大、十九届二中、三中、四中、五中全会及省、市林业工作会议精神。围绕“融入宜春、聚力园区、双城联动、特色彰显、宜业宜居”和“工业强、城市美、生态优、民生好”的工作目标，立足当前的发展阶段，根据新的发展理念，构建适合当前万载县发展情况的新发展格局，全面推进林业治理能力和治理体系的现代化建设，为万载县林业高质量发展做出更大的贡献。
2、2021年工作任务
（1）加强队伍建设
加强党的政治建设，全面贯彻新时代党的建设要求，充分发挥全面从严治党引领保障作用，结合建党100周年，以“党史学习教育”为契机，持之以恒抓好党员干部政治理论学习。
夯实基层党建工作基础和工作责任。落实党组织书记抓基层党建主体责任制度、党委班子成员“一岗两责”制度，建立健全党建工作经费落实制度；同时推进支部软件、硬件建设；规范党委议管理制度。加强基层党建工作的督促和指导，细化考核、激励、问责机制，按要求配备专职党务工作者，确保有专职从事党建工作的人员。
（2）抓好造林绿化，把提升森林质量作为林业高质量发展的核心
充分认识营造林工作的重要意义，切实增强做好营造林工作的责任感、紧迫感和使命感。将省林业局下达给万载县林业局2021年度营造林计划及时分解下达到乡(镇、街道、国有林场)，使营造林任务层层分解落实到乡到村到人到山头地块；做好营造林项目任务落实、检查验收、资金兑现等项目管理工作，确保各项营造林任务全面完成；全面推进“四化”建设，按照省林业局下达给万载县森林“四化”建设任务和《万载县重点区域森林绿化美化彩化珍贵化建设规划（2018-2022年）》（万府办发〔2018〕68号），通过造、补、抚、改、封等措施，着力提升森林资源质量，确保完成建设任务；落实国有林场战略储备林建设；制定、批复2021年度松材线虫病防控实施方案，并全面落实松材线虫病防控目标责任。
（3）保护森林资源
做好公益林和天然林保护工作，按照森林分类经营原则，与国土空间规划相衔接，进一步完善生态公益林和天然林“一张图”矢量数据，严格保护管理，完善巩固“十三五”保护成效，并积极向上争取公益林更新采伐政策；认真制定《万载县天然林保护修复制度实施方案》，推动全县天然林资源的保护修复，进一步改善天然林结构、提高森林质量。
加强野生动物的保护工作，认真落实县政府出台的《万载县关于划定野生动物禁猎区和禁猎期的通告》，从根本上规范野生动物保护的措施；开展野生动物保护专项执法行动，严厉打击非法猎捕野生动物行为，收缴清除鸟网、陷套等猎捕工具；全面禁止以食用为目的的猎捕、交易、运输在野外环境自然生长繁殖的陆生野生动物的行为；广泛普及野生动物保护法律法规知识以及食用野生动物的危害，公布举报电话，建立举报奖励机制，提高全社会自觉保护野生动物的意识。
强化林地保护管理、完成自然保护地的整合优化、严防森林灾害工作，全面落实乡村两级林长监管体系，确保全县三级林长责任体系落地生根，村两级林长监管体系，确保全县三级林长责任体系落地生根；有序做好征占用林地报批、林地保护规划编制、林地复绿以及自然保护地保护规划编制工作；依法查处各类破坏森林资源案件，完成好2021年森林督查工作；做好森林防火以及安全生产工作。
（4）做好乡村振兴工作
全面巩固提升脱贫成效、预防返贫。继续加大生态补偿、生态产业、生态岗位等政策扶持倾斜力度；做好乡村振兴战略生态保护工程；拓宽脱贫户就业渠道，搭建创业平台，增加收入；牵头协助做好光伏产业政策落实、人居环境整治等其他工作。
（三）部门整体支出绩效目标
保障人员支出和项目支出。抓好造林绿化，把提升森林质量作为林业高质量发展的核心，继续做好营造林项目任务落实、检查验收、资金兑现等项目管理工作，保护好森林资源，进一步完善乡村两级林长监管体系，确保“一长两员”森林资源源头管理落实到实处，进一步完善生态公益林和天然林“一张图”矢量数据，严格保护管理，完善巩固“十三五”保护成效。
（四）部门预算绩效管理开展情况
1、成立绩效评价小组
万载县林业局对此项工作高度重视，成立了以局长为组长，各线分管领导为副组长，相关股室长为成员的万载县林业局预算绩效工作领导小组。
2、强化预算绩效管理
制定绩效管理制度，做到事前申报、事中监督，事后评价及跟踪，绩效管理公开、透明贯穿全过程；积极开展预算绩效管理工作，申报项目支出绩效目标，各股室围绕自身管理的林业重点工程项目，按照谁主管、谁负责的原则，按照财政要求填报《项目资金预算绩效目标申请表》；开展部门整体绩效自评以及部门项目绩效自评，参照《宜春市财政绩效评价指标汇编》以及单位实际情况，对预算的投入、执行管理、产出、效果、部门履职情况，开展绩效管理工作。
（五）部门预算及执行情况
万载县林业局部门财决01表显示：2021年初县财政批复县林业局部门一般公共预算财政拨款预算收入5601.70万元，上年结转结余848.77万元，年内调减预算指标1216.29万元，其中一般公共预算财政拨款收入调减469.92万元，经营收入调增43.06万，上年结转和结余调增调减789.43万;全年财政拨款预算收入总计5234.18万元，部门年度预算收入指标如下表：
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项 目 |
金额（万元） |
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一、年初批复部门预算总收入 |
5601.70 |
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二、上年结转和结余 |
848.77 |
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三、年内追加预算 |
-1216.29 |
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上年结转和结余调增 |
-789.43 |
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一般公共预算财政拨款追加预算 |
-469.92 |
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经营收入 |
43.06 |
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全年预算收入总计 |
5234.18 |
全年预算收入决算数 5234.18万元，全年决算支出数共计 5234.18万元，其中：基本支出2174.94万元、项目支出3016.19万元、经营支出43.06万元。年度预算执行率100%。
1、全年预算收入的具体构成：一般公共预算财政拨款收入5131.78万元，占98.04%，经营收入43.06万元，占0.82%，年初结转和结余59.34万元，占1.14%。
2、部门2021年度基本支出2174.94万元，占全年预算支出41.55%，其中一般公共预算财政拨款基本支出2174.94万元。一般公共预算财政拨款基本支出按照经济分类，其中：
（1）工资福利支出1709.04万元，较2020年减少278.97万元，下降14.03%；
（2）商品和服务支出318.96万元，较2020年增加93.91万元，增长41.72%；
（3）对个人和家庭补助支出95.48万元，较2020年增加40.48万元，增长73.60%;
（4）资本性支出51.46万元，较2020年增加30.55万元，增长146.10%。
3、部门2021年度项目年初预算数5045.39万元，年中预算调减2029.20万元，年度决算支出3016.18万元，占全年决算支出57.63%。
4、部门2021年度经营支出年初预算数0万元，年中预算调增43.06万元，年度决算支出43.06万元，占全年决算支出0.82%。
县林业局基本能够执行有关法律法规、财经纪律、财务规章制度和预(决)算、政府采购等管理办法和操作规程。但财务核算不够规范、支付进度较低。
二、绩效评价过程
（一）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准
1、绩效评价原则
本次绩效评价遵循以下基本原则：
规范性原则。严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。
客观性原则。符合真实、客观、公正的要求，在部门整体支出评估中尊重客观规律，深入调查研究，不带主观随意性，讲求科学性。
系统性原则。针对具体支出及其产出绩效进行评价，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
2、评价指标体系
《江西省财政厅关于开展2020年度预算项目及部门整体支出绩效自评工作的通知》（赣财绩〔2021〕1号）等文件，评价指标包括投入管理、产出、效果、满意度4个一级指标，一级指标下设预算编审管理、预算执行管理、部门结余结转管理、预决算信息公开管理、部门预算管理、政府采购管理、资产管理等16个二级指标，二级指标又细分为预算编制完整性、预算编制准确性、绩效目标管理、预算完成率等57个三级指标。（具体详见附件：2021年度万载县林业局部门整体支出绩效评价指标体系及评分表）
3、评价方法和标准
评价方法主要采用比较分析法，将预期目标与实际结果进行比较，并以案卷研究、现场核验、满意度调查等形式开展绩效评价。评价标准主要为计划标准，即以预先制定的目标、计划等数据作为评价的标准。
（二）绩效评价工作过程
在单位自评、提交相关佐证材料的基础上，开展专家评审核验工作。具体的实施过程如下：
2022年9月，绩效评价人员开展部门调研，了解部门情况，与县林业局工作人员进行了沟通与交流，取得被评价单位材料。
2022年9月-10月，绩效评价人员制定部门评价指标体系，与县林业局及财政局沟通，要求县林业局补充相关评价材料。
2022年11月，形成部门绩效评价报告并上交县财政局。
（三）综合评价情况及评价结论（附相关评分表）
通过对2021年度万载县林业局部门整体支出绩效进行评价，根据绩效评价指标体系权重分析计算，2021年度万载县林业局部门整体支出绩效评价综合得分88.96分，绩效评价等级为“良”。评价得分如下表：
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评价指标 |
权重 |
评级分值 |
评价得分 |
得分率 |
得分等级 |
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管理指标 |
30 |
30 |
23.50 |
78.33% |
中 |
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产出指标 |
25 |
25 |
24.00 |
96.00% |
优 |
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效果指标 |
35 |
35 |
32.06 |
91.60% |
优 |
|
满意度指标 |
10 |
10 |
9.40 |
94.00% |
优 |
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合计 |
100 |
100 |
88.96 |
88.96% |
良 |
具体详见附件: 2021年度万载县林业局部门整体支出绩效评价指标体系及评分表
三、部门整体支出绩效实现情况
（一）管理指标（分值30分，得分23.5分）
1、预算编审管理（分值4.5分，得分2.5分）
收入来源编报不齐全，决算报表与国库集中支付数据、账上数据对不上。部门本级决算报表中，收入5234.18万元，支出5234.18万元，部门本级国库集中支付数据支出合计7086.52万元，账上支出7404.85万元，扣1分。
预算科目准确，专项业务费细化，分类填报不准确，编列科目、专项业务费细化和分类填报有误，部门决算报表基本支出2174.94万元，项目支出3016.18万元，部门本级国库集中支付基本支出1434.17万元，项目支出5652.35万元，部门本级账上基本支出2242.82万元，项目支出5162.03万元，扣1分。
专项业务经费项目绩效目标编制完整合理，整体绩效目标编制完整合理，专项资金绩效目标编制完整合理、明确量化；自评覆盖率达到60%以上。
该项指标共扣2分，得分2.5分。
2、预算执行管理（分值10.5分，得分9分）
预算收入6450.47万元，决算收入5234.18万元，预算调整率为23.24%，预算调整率超出15%，小于25%，由于县财政资金紧张，导致资金不能拨付到位。造成预算调整率较大，根据实际情况酌情扣0.5分。
预算完成率100%，部门2021年第三季度、第四季度部门实际支出进度小于序时支出进度，扣1分。
2021年部门公用经费调整后预算数为370.41万元，决算数为370.41万元，公用经费控制率100%。
“三公经费”控制率81.94%。
该项指标共扣1.5分，得分9分。
3、部门结余结转管理（分值1分，得分1分）
部门支出结转结余率0%，未超过5%，达到目标值。
4、预决算信息公开管理（分值3分，得分2分）
县林业局按规定内容和规定时限公开预决算信息，不扣分。
县林业局部门决算报表基本支出2174.94万元，项目支出3016.18万元，部门本级国库集中支付1434.17万元，项目支出5652.35万元，部门本级账上基本支出2242.82万元，项目支出5162.03万元。决算数据不够完整准确，扣1分。
该项指标共扣1分，得分2分。
5、部门预算管理（分值4分，得分2.5分）
单位编制人数148人，实有人数148人，在职人员控制率100%。
县林业局制定了预算资金管理办法、内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度，制度合法、合规，但制度不够完整，固定资产管理制度中，未对固定资产折旧方法、折旧年限、固定资产盘点频率进行说明，扣0.5分。
2020年至2021年审计报告中，部门存在预算执行不到位、挪用专项资金、虚开发票、无预算安排赞助费用、报支票据不真实、滞留项目资金、向下属单位摊派费用等问题，扣0.5分。存在基本支出列支项目支出情况，如2021年6月记17号凭证，用上级生态公益林公共管护资金购买公务用车2辆，列支项目支出，根据生态公益林公共管护资金管理办法，资金可以用于执法支出，但该车辆不完全属于该项目的执法支出，列支项目支出不合理，扣0.5分。
该项指标共扣1.5分，得分2.5分。
6、政府采购管理（分值1分，得分1分）
2021年计划采购61.51万元，实际采购61.51万元，政府采购执行率100%，政府采购执行率高于95%，达到目标值。
7、资产管理（分值6分，得分5.5分）
制定了资产管理制度，且合法、合规、完整并得到有效执行。
固定资产卡片中，存在固定资产取得时间与入账时间相差较远，账务处理不合规，存在账实不符的可能，部分在用固定资产，使用状态未标明资产使用状态，资产管理上存在不足，扣0.5分。
固定资产利用率为96%，高于目标值95%。
该指标共扣0.5分，得分5.5分。
（二）产出指标(分值25分，得分24分)
1、产出数量（分值10分，得分10分）
（1）完成商品林投保面积：2021年县林业局完成商品林投保面积167.54万亩，大于计划面积117.86万亩，达到目标值。
（2）完成毛竹低产林改造面积：2021年县林业局完成毛竹低产林改造面积0.53047万亩，大于计划面积0.53046万亩，达到目标值。
（3）完成森林资源管护任务数：2021年县林业局完成天保工程区外国有天然商品林停伐管护面积1.12万亩；完成天保工程区外集体和个人天然商品林停伐管护面积43.6178万亩；完成林业有害生物防治面积2.2361万亩；完成国有国家公益林管护面积15.0142万亩；完成集体和个人国家级公益林管护面积21.5418万亩；完成省级公益林管护面积13.52万亩。
（4）完成森林资源培育任务数：2021年县林业局完成人工造林1.3624万亩、国有林地场外造林0.5571万亩，达到目标值。
（5）完成防火林带建设任务数：2021年县林业局完成防火林带建设1605亩，超过计划数1290亩。
（6）完善退耕还林政策补助面积：2021年县林业局完成退耕还林政策补助面积0.1342万亩，达到目标值。
（7）完成森林乡村、乡村森林公园建设数：截止2021年，万载县建成省级乡村森林公园2个，分别为2021年建成的、2020年建成的，建成省级森林乡村15个，达到目标值。
（8）完成黄精种植数：2021年县林业局在森林林场官元山分场完成黄精种植面积500亩，完成目标值500亩。
（9）完成森林抚育任务数：因退耕还林面积比较分散，连片面积较小，农户实现抚育意愿不高，2021年完成森林抚育0.867万亩，但根据万载县提供的《森林抚育作业设计规定》，万载县到期退耕还林抚育因任务重而且面积分散涉及全县17个乡镇，设计和施工都需要大量时间，根据实际情况确定分两年进行实施，2021年主要安排双桥镇实施666亩，共43个小班，其余9533亩2021年完成设计，2022年完成施工。根据实际情况不扣分。
（10）完成森林“四化”建设任务数： 2021年完成四化建设面积0.5499万亩，达到目标值。
2、产出质量（分值10分，得分9.5分）
（1）受灾损失赔付率：受灾损失赔付率达100%。
（2）毛竹林改造完成面积合格率：2021年县林业局毛竹林改造完成面积合格率100%，高于目标值85%。
（3）管护任务完成合格率：管护任务完成合格率达100%,高于目标值90%。
（4）森林资源培育任务完成合格率：2021年，人工造林合格率99.01%，国有林地场外造林合格率100%，达到目标值。
（5）防火林带完成面积合格率：经过自查，2021年防火林带建设面积达到1605亩，验收合格1605亩，验收合格为100%，达到目标值。
（6）退耕还林政策补助到位率：2021年拨付完善退耕还林补助资金15.75万元，实际退耕还林政策补助资金18.75万元，资金执行率为84%，剩余资金未支付，是由于存在部分退耕还林面积补征占用和管护不到位，扣发补助，2022年已异地重造，滞留资金已经补发到位。根据实际情况酌情扣分0.5分。
（7）森林乡村、乡村森林公园建设合格率：2021年建设合格率达到100%。
（8）黄精种植合格率：2021年种植黄精500亩，幼苗生长状况良好，合格500亩，黄精种植合格率100%。
（9）森林抚育质量合格率：2021年森林抚育质量合格率达100%，高于目标值90%。
（10）森林四化建设完成合格率：森林四化建设完成合格率达到100%，高于目标值90%。
3、产出时效（分值2.5分，得分2.5分）
十项重点工作均已经完成，工作任务完成及时率为100%，达到目标值。
4、产出成本（分值2.5分，得分2分）
（1）黄精种植补助标准：2021年发放黄精种植补贴100.00万元，完成黄精种植500亩，黄精种植补助平均标准为2000元/亩，达到目标值2000元/亩标准。
（2）天然林商品林停伐管护补助标准：天然林商品林停伐管护补助标准21元/亩。
（3）造林中央财政补助标准：造林中央财政补助标准为500元/亩。
（4）森林抚育中央财政补助标准：2021年支付森林抚育中央财政补助823322.25元，完成森林抚育面积0.867万亩，森林抚育中央财政补助直接成本标准为95元/亩。根据《江西省财政厅 江西省林业局关于提前下达2021年中央财政林业改革发展资金预算的通知》（赣财资环指〔2020〕40号），万载县按照从严从紧的原则，在森林抚育补助中以不超5%的比例，列支方案编制、作业设计等费用，根据实际情况不扣分。
（5）森林乡村创建标准：2021年森林乡村建设资金尚未支付，扣0.5分。
（三）履职效果情况（分值35分，得分32.06分）
1、经济效益（分值9分，得分7.56分）
（1）2021年万载县林业总产值25.9亿元，林下经济总产值1.348亿元。
（2）2021年县林业局完成非税收入463.50万元，达到目标值200万元。
（3）2021年天然林资源森林蓄积量708.0444万立方米，达到天然林资源森林蓄积量目标值516.37万立方米。
（4）2021年松材线虫病防治挽回经济损失170.50万元，未达到500万元目标值，根据评分标准，扣1.32分。
（5）查处林业行政案件，挽回经济损失329.24万元，低于目标值350.00万元，根据评分标准，扣0.12分。
2、社会效益指标（分值8分，得分7分）
（1）林业带动就业数：2021年林业带动就业数7307人，其中毛竹林带动就业1200人；防火林带动就业120人；天保工程提供管护岗位187人；造林带动就业人数5000人；森林抚育带动就业人数800人。该指标得4分。
（2）改善林区民生状况：2021年，县林业局时刻抓好森林防火安全工作，认真开展打击毁林专项行动，做好森林资源抚育和保护工作，改善了林区居民生活环境，保障了林区区民安全，通过问卷调查形式了解，群众认为林区的生活环境得到了较大改善，得3分。
3、生态效益指标（分值12分，得分11.5分）
（1）森林覆盖率：万载县一直注重森林资源培育，不断加强森林资源保护。2021年万载县林业局超额完成营造林计划，完成人工造林1.3624万亩，国有林地场外造林0.5571万亩，国家战略储备林基地建设1500亩。同时进一步抓好“林长制”建设，发挥各级林长责任，保护自然资源，在公益林和天保林的保护、森林火灾的防范、林业有害生物的防治、野生动物的保护等工作上都有不错的工作业绩，2021年万载县林业局森林覆盖率达到65.86%。该指标得4分。
（2）退耕还林还草改善水土流失：2021年上级拨付退耕还林补助18.75万元，县林业局严格按照要求做好退耕还林工作，2021年县林业局完善退耕还林面积0.13423万亩，较大程度的改善了周边的水土流失，但在实施退耕还林工作中，0.1577万亩退耕还林面积因损毁、征用造成验收不合格，相关补助资金实际拨付15.75万元，扣发的不合格资金已全部异地重造，资金于2022年支付完，根据实际情况酌情扣0.5分，该指标得3.5分。
（3）林业有害生物无公害防治率：2021年完成林业有害生物防治面积2.2361万亩，防治率100%，其中无公害防治面积2.2361万亩，无公害防治率100%。该指标得分4分。
4、可持续效益指标（分值6分，得分6分）
（1）天然林资源保护维护林区稳定：通过天然林保护项目建设，森林质量逐渐提升、林区经济逐步成型、森林火灾发生率、森林病虫害成灾率基本下降，天然林资源保护维护林区稳定作用明显，得3分。
（2）促进人与自然和谐相处：通过森林资源培育、森林资源保护工作，有效改善了水土流失、森林火灾、森林病虫害带给人民的损失，2021年实现林业总产值25.90亿元，林下经济总产值1.348亿元，农民来自林下经济的年人均收入达0.75万元，在保护森林资源的同时，也为农民带来了可观的收入，大大促进了人与自然的和谐相处，该指标得3分。
（四）社会公众满意度（分值10分，得分9.4分）
为了解社会公众对部门履职效果的满意程度，本次发放30份满意度调查问卷，统计得出社会公众满意度为87.00%，相关人员对部门履职效果满意度较高，但满意度低于90%，根据计算标准，该项指标得分9.4分。
四、存在问题及改进措施
（一）主要问题
1、预算执行管理不到位
（1）预算编制不完整。部门本级决算报表中，收入5234.18万元，支出5234.18万元，部门本级国库集中支付数据支出合计7086.52万元，决算收入、支出数不够完整。
（2）决算支出编报不准确。部门本级决算报表基本支出2174.94万元，项目支出3016.18万元，部门本级国库集中支付1434.17万元，项目支出5652.35万元。决算支出编报不准确。
（3）预算调整率高。年初部门预算安排基本+项目支出合计6450.47万元，年中调整预算为1216.29万元，预算调整率为23.24%。高于正常值。
2、财务管理不规范
存在基本支出列支项目支出情况。如2021年6月记17号凭证，购买公务用车2辆，列支项目支出，2021年6月记20号凭证，办公楼租赁费，列支项目支出。
存在固定资产取得时间与入账时间相差较远，账务处理不合规。部分固定资产，已经足额提折旧，未进行固定资产处置，资产处置不规范。
3、项目管理不到位
项目资金支付不及时。2021年生态公益林和省级财政林业专项资金1408.41万元，已经全部到位，2021年该资金共拨196.30万元，未拨付资金1234.77万元，分别为生态公益林补偿资金995.77万元、森林城市创建补助30.00万元、森林乡村创建补助资金75.00万元、森林防火项目资金134.00万元。其中2021年省级林业补助-森林城市创建补助资金30.00万元，审计报告中发现，该资金滞留在财政账上。
项目资金滞留。《万载县审计局关于万载县林业局2020至2021年度预算执行情况和决算以及其他财政收支情况的审计决定》（万审决字〔2022〕22号）中反映，县林业局2021年滞留98.60万元项目资金财政账上。
挪用项目专项资金。万载县审计局关于万载县林业局2020至2021年度预算执行情况和决算以及其他财政收支情况的审计决定》（万审决字〔2022〕22号）中反映，2021年县林业局挪用森林植被恢复专项资金204.12万元用于发放干职工奖金。
4、支付进度不够
部门2021年第三季度、第四季度部门实际支出进度小于序时支出进度。
（二）原因分析
1、对于上级资金，本级预算编制有不确定性，县林业局在编制预算时对上级资金未编入预算内。
2、会计核算不精准，未及时与国库对账。
3、相关人才的缺乏。县林业局各方面条件还没有得到根本性的改善，对人才的吸引力不足。
（三）改进的方向和具体措施
1、加强预算编制，提高预算管理的科学性
提高部门预算编制工作的科学化精细化水平，科学合理地编制预算，增强预算的可操作性，减少和避免预算调整，以保证整体支出预算的准确性、可衡量性。同时建立预算绩效目标编制沟通机制，将业务部门负责人纳入预算标准绩效小组，做到“花钱必问效”的绩效理念。从项目立项、资金运用、进度计划、绩效目标、效益指标等方面将各个绩效指标量化、细化。并按照工作内容、工作措施、工作时限和预期目标效果，进一步分解细化。将绩效目标制定责任明确到各业务部门负责人。
2、规范使用财政资金
严格控制开支范围及标准，加强财政专项资金日常监督管理，认真贯彻执行《江西省省级财政专项资金管理办法》，切实加强资金监管，保证财政专项资金用在专项上，提高资金使用绩效，按规定对专项资金管理实施监督，保障专项资金安全规范有效使用。
3、注重林业人才培养、发展林业科技
随着科学技术的快速发展，科技已经渗入各个行业。在林业建设中，加大科技化、信息化的投入，加强林业技术人员的技能培训，使其能系统掌握和运用应用现代科技来开展工作，让科技为现代林业服务，能够实现林业效益最大化和林业的可持续发展，有利于提高农民造林的积极性，推动林业向好发展。
4、加强重点工作监管和宣传力度
建立专门工作推进机制，集中攻坚完成部门年度重点工作，对万载县森林抚育、森林督查、林业有害生物防治、森林防火等工作尽快明确工作进度表。
并严格按照工作进度表进行监督管理：按照“谁审批谁负责、谁使用谁负责”的原则，加大林业项目落实情况的监督。及时发现解决存在的问题，对不履行带动责任或者带动效果差项目，要妥善整改。
同时加大项目政策宣传工作，对退耕还林森林抚育政策宣传工作，落实到各个村，让农民充分了解到政策的有利性，提高农民对造林的积极性。
5、规范财务管理
严格按照预算规定的项目及用途开支经费，进一步规范财务审批手续，控制现金支出，完善项目资金管理制度，杜绝挪用和挤占项目资金，按期拨付项目工程款，确保项目实施高效顺利。同时，将预算执行分析、项目管理分析常态化，为预算绩效管理工作提供有力保障。
同时会计人员应加强对相关财经法规的学习，在实际工作中严格按照国家统一的会计制度的规定要求对原始凭证进行审核，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
五、其他需要说明的问题
1、本事务所及评价人员与委托评价单位和项目实施单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程恪守了职业道德规范。
2、县林业局的责任是提供与形成本项目绩效财政评价报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算等相关资料，并对其真实性、合法性、完整性负责。
附件：
2021年度万载县林业局部门整体支出绩效评价指标体系及评分表 (1)
附件：
赣公网安备 36092202000105号
