县人大常委会主任会议：

2023年9月11日，县十七届人大常委会第十七次会议听取和审议了县人民政府《关于2022年度县本级财政预算执行和决算草案的审计工作报告》，于2023年9月12日出具了《关于2022年度县本级财政预算执行和决算草案的审计工作报告的审议意见》（万载县人大常委会审议意见书第7号）。县政府领导高度重视县人大常委会的审议意见，对审计发现问题的整改工作进行部署，将整改任务压实到单位相关责任人，要求各被审计单位提高认识，正视问题，深入分析问题产生的原因，制定整改方案，建立整改台账，对账销号，限时办结，坚决把审计整改工作落到实处。

县审计局认真贯彻落实县人大常委会审议意见，在县人大财经委的督导下，对审计发现问题整改情况进行了跟踪督办。所涉及的县财政局、县科技局、县行政审批局、县文广新旅局、县市监局、县应急管理局等有关单位认真执行审计决定，积极研究审计意见和建议，及时制定整改工作方案，采取切实有效措施，逐项逐条抓好审计整改工作。通过督办整改，目前审计工作报告中提到的问题均已整改到位；已缴入国库各项资金4584.71万元、已开具缴款书进入缴款程序资金7951.54万元、促进资金拨付到位43万元、归还原渠道资金10.41万元、被审计单位自行追回资金0.22万元、建章立制8个、6个被审计单位调整账务。

一、县级预算执行审计发现问题的整改情况

（一）预算编制不精细的问题

1.在编制2022年预算时，将应列入于红十字事业的彩票公益金支出科目20万元，列入社会福利的彩票公益金支出科目。

2.在编制2022年预算时，未按规定将教师乡镇工作补贴1300万元细化到具体单位或项目。

整改情况：县财政局于2023年9月13日对红十字事业的彩票公益金支出科目错用款级科目问题进行了账务更正；2023年预算编制时，已将教师乡镇工作补贴列入部门预算，由主管部门安排到最末级单位。（已整改）

（二）未按规定清理往来款项的问题

1.预算内往来款项情况

（1）2022年预算内借出款项年末余额62923.96万元，其中长期挂账金额3470.56万元。长期挂账金额中，各预算单位借款2136.28万元、应列支出870.6万元、财政局农财股借款（市扣2004年到期农业综合开发有偿资金）463.68万元。

（2）2022年预算内其他应付款年末余额11700.13万元，其中长期挂账金额4981.22万元。比如行财股2389.22万元、融资专户（营运公司）3000万元、综合（存量资金）-1534.3万元。

2.非税专户情况

（1）截至2022年底，非税专户其他应收款余额8491.42万元，其中115个单位或项目长期挂账，共计8491.42万元。

（2）截至2022年底，非税专户其他应付款余额3268.16万元，其中42个单位或项目长期挂账，共计2573.88万元。

3.其他专户情况

（1）公积金专户

2022年住房公积金专户暂付款804.8万元长期未清理，比如房屋开发公司260万元、县安居办100万元、白水财政所50万元；暂存款245.77万元长期未清理，比如清房款230.45万元。

（2）商贸专户

2022年商贸专户暂存款科目中，万载县粮油公司15万元长期挂账。

整改情况：县财政局已清理预算内借出款项8417万元、非税专户其他应付款693.21万元；并出台了《万载县财政局关于印发<万载县财政暂付性款项消化工作方案>的通知》文件，对县本级往来款项清理工作作出了计划。（已整改）

（三）部分应缴款项未及时上缴国库的问题

1.非税专户部分应缴预算款未及时缴库。2022年末，非税专户部分应缴预算款1332.37万元未及时缴库，其中一年以内金额106.46万元、1年以上金额1225.91万元。

2.非税财政专户管理资金结余未及时缴库。2022年末，非税财政专户管理资金结余10460.01万元未及时缴库（含非税专户利息余额997.01万元，不含土地出让金34550.08万元）。

3.其他专户利息未及时缴库。2022年末，除非税专户外，扶贫、教育等17个专户利息120.55万元未及时缴库。

整改情况：截至2023年12月12日，县财政局应缴预算款1332.37万元已全部缴库；非税财政专户管理资金结余需缴库资金中已缴库2563.47万元，剩余7896.54万元已开具缴款书进行缴款；2023年3月县财政局已将专户利息120.55万元全部缴入国库。（已整改）

（四）非税收入违规退库的问题

2022年，经县政府研究（万府办抄〔2022〕527号），将县检察院2018年和2019年直接没收缴交县财政的非法所得款589.41万元，退库至非税收入专户。

整改情况：截至2023年11月2日，相关部门已将534.41万元缴回县财政，其中县农业农村局205万元、县应急管理局74万元、县税务局155.41万元、县市监局50万元、县林业局50万元；12月13日县检察院已按缴款程序办理剩余55万元缴库事项。（已整改）

（五）滞留上级专项转移支付资金的问题

2022年未及时拨付上级专项转移支付资金43万元，其中省级环境保护和污染防治专项资金14万元、林业产业专项资金5万元、新增纳入统计范围的规模以上服务业企业奖励资金24万元。

整改情况：县财政局已在2023年1月5日将指标下达到预算单位。（已整改）

（六）违规返还土地出让金的问题

2022年，全县土地出让收入缴库金额360291.33万元，采取先征后返方式变相减免土地出让收入270687.32万元，其中：

（1）2022年以前土地出让收入缴库26429.18万元（含县融资平台3224万元、工业2488.96万元、商业19668.22万元、乡镇1048万元），返还16638.21万元（含返还县融资平台14875.1万元、工业1763.11万元）；

（2）2022年土地出让收入缴库333862.15万元（含县融资平台254037.72万元、工业10154万元、商业56628.86万元、乡镇4586万元、补缴土地出让金等8455.57万元），返还254049.11万元（含返还县融资平台228759.31万元、工业2174.92万元、商业23114.88万元）。

整改情况：今后县财政局将进一步加强土地出让收支管理，严格按照《关于进一步加强土地出让收支管理的通知》 文件要求，在规定范围内安排土地出让支出。（已整改）

（七）债券资金方面的问题

1.一般债券资金使用不及时的问题

截至2023年6月30日， 2020年至2021年一般债券资金结余11500万元，其中2020年6229万元、2021年5271万元。

整改情况：县财政局于2023年11月1日下达督办函督促相关单位在程序合法合规、确保资金安全的前提下，进一步加快债券资金支出进度。（已整改）

2.债券资金使用监管不力的问题

经抽查，2020年、2022年一般债券资金项目中，部分项目实际拨付进度与县财政局提供的支出进度表数据不一致，存在以拨代支或调度更新不及时等问题。比如截至2023年7月17日，县教体局2020年第五小学、第六小学建设项目资金结余5338.77万元，拨付进度55.51%，而支出进度表中结余4254万元，拨付进度64.55%；2022年南门小学、布城小学建设项目资金结余1911.82万元，实际拨付进度0.37%，而支出进度表中结余1919万元，无拨付进度。

整改情况：县财政局于2023年8月16日出具工作函，要求财政统计支出数与教体局财务实际支付数保持一致，今后将统一数据填报口径。（已整改）

3.一般债券资金使用不规范的问题

2022年县乡村振兴局农村人居环境整治和小型公益性基础设施建设项目2590万元，其中3.69万元未按规定程序调整用于康乐街道里泉村道路硬化项目。

整改情况：县财政局已召开专题会议，将进一步加强一般债券资金规范使用。（已整改）

（八）延伸调查情况方面的问题

1.挤占社会福利彩票公益金的问题

经抽查，县民政局2022年将2021年福利彩票公益金12.5万元，用于日常办公经费。

整改情况：县财政局已督促县民政局于2023年8月进行调账处理。（已整改）

2.挤占残疾人就业保障金的问题

经抽查，县残疾人联合会2022年未按照政府抄告单要求使用残疾人就业保障金，挤占20.86万元用于广告制作费、体检费、人员补助等工作经费。

整改情况：县财政局已督促县残疾人联合会于2023年8月进行调账处理。（已整改）

3.县总部经济管理不规范的问题

经延伸调查，县总部经济管理不规范，存在公款私转、法人为乡镇政府工作人员、法人兼任财务负责人、无独立经营场所、同一自然人担任多家公司法人、注册虚假经营地址等现象。

整改情况：县政府2023年9月专门召开全县总部经济规范运行座谈会，对各乡镇（街道）存在的问题进行清理登记，并要求县财政局等部门重点核查；10月中旬，县财政局、县税务局、县总部办对部分乡镇进行重点检查，核实乡镇自查自纠上报问题及整改进度，同时要求各乡镇对照整改台账限时整改销号。（已整改）

二、县直单位预算执行审计发现问题的整改情况

（一）预算编制不精准、不细化、不完整的问题

1.县科技局2022年在预算编制时，商品和服务支出科目未细化到福利费、印刷费、水电费、邮电费等明细科目，涉及214.55万元。

2.县行政审批局2022年预算支出430.28万元，实际支出985.19万元，超预算支出554.91万元，超出部分主要为赣服通与政务服务网“一件事一次办”版块建设、县基层延伸及链条式审批服务等项目支出，主要原因是除人员异动、工资调整之外，上述项目支出未纳入年初预算；2022年预算支出窗口先进个人奖1.92万元，实际支出0.6万元，实际比预算少支出1.32万元，主要原因是年初预算未按照实际情况编制。

3.县文广新旅局2022年预算支出1273.44万元，实际支出1327.93万元，超预算支出54.49万元，超出部分主要为工资福利、其他商品和服务等支出，主要原因是人员异动、工资调整；2022年将一名局机关在编干部的工资福利等经费预算列入县文化馆，主要原因是人员异动没有及时调整预算。

4.县市监局2022年预算支出1735.64万元，实际支出3138.86万元，超预算支出1403.22万元，超出部分主要为绩效工资、上级补助、非税成本等支出，主要原因是除人员异动、工资调整之外，上述支出未纳入年初预算。

5.县应急管理局2022年预算支出1089.31万元，实际支出2623.64万元，超预算支出1534.33万元，超出部分主要为工资福利、对个人和家庭的补助、商品和服务等支出，主要原因是增加政府防疫物资的采购和应急事项经费的支出。

整改情况：县科技局、县行政审批局、县文广新旅局、县市监局、县应急管理局5个单位已召开整改专题会议，今后将及时与财政部门沟通，加强预算编制和执行管理，严格执行预算管理制度。（已整改）

（二）未严格执行“三重一大”制度的问题

1.县行政审批局2022年未经集体会议研究，确定政府采购项目县基层延伸及链条式审批服务采购项目预算金额170.6万元、县赣服通与政务服务网“一件事一次办”版块建设采购项目预算金额80万元，合计金额250.6万元。

2.县文广新旅局2022年未经集体会议研究，列支万载花灯戏保护传承经费7.8万元、户户通运行维护费4万元、2021年国家级非物质文化遗产代表性传承人传习活动补助奖金5.65万元，合计17.45万元。

整改情况：县行政审批局、县文广新旅局2个单位已召开整改专题会议，今后将严格执行“三重一大”制度。（已整改）

（三）部分收入未及时上缴的问题

截至2022年底,县市监局收取的委托检验费13.14万元未及时上缴县财政。

整改情况：审计期间，县市监局已将上述款项上缴县财政。（已整改）

（四）扩大开支范围的问题

1.县文广新旅局2022年重复报支月亮文化节开幕式租车费0.26万元。

2.县市监局2022年报支2020年至2021年宣传报道上稿奖励3.52万元、优秀党务工作者奖金0.05万元、优秀共产党员奖金1.1万元，合计4.67万元。

3.县应急管理局2022年报支单位职工医药费0.27万元、职工家属生病住院慰问费0.2万元、各村帮扶费用45.5万元、应由各个县（市、区）自行负担的全市应急管理体系和能力建设现场会住宿费用0.97万元，合计46.94万元。

整改情况：县文广新旅局已追回租车费0.26万元；县市监局已追回奖金1.15万元、停发宣传报道上稿奖励，今后将按照《万载县市场监督管理局财务管理制度》执行；县应急管理局追回职工医药费0.27万元，今后将严格按照《万载县应急管理局机关财务管理制度》执行，规范支出范围。（已整改）

（五）专项资金使用不规范的问题

县科技局2022年将科技特派员管理考评经费（省级科技专项经费）5万元，作为日常工作经费拨至县科技特派员工作站。此款项应用于县科技局对科技特派员管理考评工作。

整改情况：县科技局于2023年8月出台了《万载县科技局关于印发县级科技经费管理办法（试行）》，加强专项资金监管。（已整改）

（六）未按合同约定付款的问题

县文广新旅局2022年未按合同约定扣除万载县旅游交通标识系统和交通节点旅游信息服务中心建设项目质保金2.2万元；在未达到合同约定发稿媒体数量的情况下列支消费活动宣传推广费用3万元。

整改情况：县文广新旅局今后将加强对合同条款的规范审核，明确项目验收人员并要求严格把关，按照合同条款规范执行。（已整改）

（七）会计核算不规范的问题

1.县科技局2022年购买的一台复印机型号账实不符，涉及金额1.68万元；在工会经费中报支三八妇女节活动费0.2万元、职工体检费4.2万元，上述款项应在行政经费中列支；在行政经费中报支扶贫助消费产品费0.78万元，上述款项应在工会经费中列支。

2.县文广新旅局2022年购买的电子屏未列入固定资产管理，涉及金额0.49万元。

3.县市监局2022年将市市监局社会公用计量标准专用资金及标准化工作经费等款项9.86万元，列入其他应付款科目，上述款项应列收入科目。

4.县应急管理局2022年购买的组装电脑等未列入固定资产管理，涉及金额5.93万元。

整改情况：县科技局、县文广新旅局、县市监局、县应急管理局已作调账处理。（已整改）

（八）工会经费管理不规范的问题

1.县科技局2022年未按规定比例拨付工会经费，仅按预算拨付工会经费4.8万元，多拨付3.4万元；工会未开设账户且未独立核算，而是与本单位行政财务集中核算。

2.县行政审批局工会未开设账户且未独立核算，而是与本单位行政财务集中核算。

3.县文广新旅局2022年未按规定形式发放局干职工工会福利4.5万元；在工会经费中报支气排球训练餐费0.52万元，上述款项应在机关经费中列支。

整改情况：县科技局、县行政审批局、县文广新旅局已分别开设了工会账户并单独建账。（已整改）

（九）未执行政府集中采购制度的问题

县文广新旅局2022年报支家具费用1.12万元，上述款项支出未执行政府集中采购制度。

整改情况：县文广新旅局已召开专题会议，制定了《万载县文化广电新闻出版旅游局机关管理制度》，今后严格按照规定执行。（已整改）

（十）重大政策措施落实情况方面的问题

1.未完成上级目标计划。县科技局2022年未完成上级下达认定高新技术企业目标数，应完成目标数为18个，实际完成数13个。

2.行政执法处罚标准不一。县市监局在行政执法时，存在对同一违法行为处罚标准不一的情况。如2022年对未办理相关变更登记手续擅自改变办公地址案件，分别对万载县恒鑫汽车运输有限公司、万载县敏安汽运有限公司、万载县泉顺汽运有限公司处以罚款0.2万元、0.5万元、1万元。

整改情况：县科技局、县市监局分别召开专题会议，制定了《万载县科技特派员考核办法》、《万载县市场监督管理局财务管理制度》，今后进一步规范行政执法程序，遵循公正公开的处罚原则。（已整改）

（十一）以前年度巡察、审计发现问题尚未整改到位的问题

1.营商环境巡察问题整改不到位情况。①个别问题整改有差距。县行政审批局未根据问题的难易程度制定相应的整改时限，所有问题的整改时限全部设定在2022年12月。如可立行立改的问题，截至12月15日仍未整改；政务服务大厅规划新建办公场所一时无法整改到位，但整改时限仍在2022年12月。②整改合力还有差距。如县行政审批局在工程建设项目并联审批办理不力问题上，整改措施就事论事，以文件落实整改，不能与有关部门共同谋划、研究问题的难点堵点，制定行之有效的整改措施。

2.县文广新旅局2019年至2020年部门预算执行及其他财政收支情况审计中，提出“2019年扣职工工会经费0.37万元，拨付机关工会款项时列支出，未冲减其他应付款—工会经费科目；发放2019年文明奖、公共节能奖30.58万元，未计提费用”的问题，未进行整改。

整改情况：县行政审批局、县文广新旅局已召开专题会议，制定了《万载县行政审批局财务制度》等制度，责任落实到人；且县文广新旅局已调账，同时更换了会计。（已整改）

（十二）其他方面的问题

1.科技专项经费管理使用不规范。县科技局主管的县科技特派员工作站2022年用票据内容与实际业务不相符的票据报支业务费用0.11万元。

2.往来款清理程序不规范。县文广新旅局下属单位县华康公司2022年无相关会议研究、无往来单位核实等相关材料，直接核销其他应收款117.48万元、其他应付款80.27万元。

3.票据报支不规范。万载县双志夏布厂2022年在“非物质文化遗产保护”专项资金中，用1张领条列支夏布歌费用3.3万元；用1张发票列支印刷费7.1万元，其中微信转账给印刷公司职工3.45万元、现金支付印刷公司职工3.65万元。

整改情况：县科技局、县文广新旅局、县应急管理局已分别召开专题会议，制定了《万载县科技局关于印发县级科技经费管理办法（试行）》等制度；县文广新旅局已进行调账处理。（已整改）

三、进一步加强审计整改的意见

对于2022年度县本级财政预算执行和决算草案审计查出的问题，全部整改到位。为进一步提升审计整改工作质量，各单位要切实增强审计整改的自觉性和主动性，严格执行审计决定，认真采纳审计建议，确保审计查出问题全面整改落实。

县财政局要全面落实《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《江西省政府非税收入管理条例》等有关财政预算管理法律法规，强化预算管理和监督，不断改进和完善预算管理的方式方法，积极探索，不断创新，强化预算执行约束力，有效提升财政预算管理水平。

县审计局要进一步加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，不断加强综合分析研究，有针对性地提出健全机制体制、完善制度管理的综合性意见和建议；对被审计单位应当整改的问题实行清单动态管理，执行清单销号制度，对积极整改到位、有效解决问题的，予以对账销号。

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