县人大常委会：

根据《中华人民共和国审计法》和相关法律法规，县审计局对2022年度县本级预算执行情况和决算草案情况进行了审计。主要审计了县财政局具体组织的县本级预算执行和决算草案情况，并对部分县直单位部门预算执行和决算草案情况进行了审计，且对重要事项进行了延伸调查，请予以审议。

一、县级预算执行审计情况

（一）县级预算执行情况

1. 一般公共财政预算执行情况

2022年，县级（不含乡镇街道、工业园）一般公共财政预算收入67155万元（完成预算95.94%，比上年减少6265万元，减少8.53%）、上级补助收入196482万元、上年结余9545万元、调入资金91777万元、债务转贷收入50018万元、动用预算稳定调节基金53500万元，收入合计468477万元；县级（不含乡镇街道、工业园）一般公共财政预算支出438642万元（比上年增加23295万元，增加5.61%）、上解上级支出-50561万元、债务还本支出27871万元、安排预算稳定调节基金46572万元，支出合计462524万元；年终结余5953万元，全部结转下年支出。

2. 政府性基金预算执行情况

2022年，县级政府性基金收入359647万元（比上年减少80039万元，减少18.2%）、上级补助收入6207万元、上年结余18748万元、调入资金6247万元、债务转贷收入135006万元，收入合计525855万元；县级政府性基金支出433997万元（比上年增加56271万元，增加14.9%)、上解上级支出6921万元、调出资金57001万元、债务还本支出19114万元，支出合计517033万元；年终结余8822万元。

3. 国有资本经营预算执行情况

2022年，县级国有资本经营预算收入13541万元（比上年下降8705万元）、上级补助收入134万元、上年结余2010万元，

收入合计15685万元；国有资本经营预算支出10320万元（比上年增加10291万元）、调出资金5030万元，支出合计15350万元；年终结余335万元。

4. 社会保险基金预算执行情况

2022年，县级各项社会保险基金收入41833万元（比上年增加3779万元，增长9.93%），其中城乡居民基本养老保险基金收入16584万元、机关事业单位基本养老保险基金收入25249万元；县级各项社会保险基金支出39079万元（比上年增加4395万元，增加12.67%），其中城乡居民基本养老保险基金支出14342万元、机关事业单位基本养老保险基金支出24737万元；当年收支结余2754万元，本年年末滚存结余36167万元。

（二）预算执行中存在的问题

审计结果表明，县财政局2022年在具体组织县本级预算过程中较好地履行了职责，县本级预算执行情况总体较好，但由于地方财力紧张等方面原因，在预算执行过程中仍然存在预算编制不精细、未按规定清理往来款项、部分应缴款项未及时上缴国库等问题，需进一步改进和完善。

1.预算编制不精细

（1）在编制2022年预算时，将应列入于红十字事业的彩票公益金支出科目20万元，列入社会福利的彩票公益金支出科目。

（2）在编制2022年预算时，未按规定将教师乡镇工作补贴1300万元细化到具体单位或项目。

2.未按规定清理往来款项

（1）预算内往来款项情况

①2022年预算内借出款项年末余额62923.96万元，其中长期挂账金额3470.56万元。长期挂账金额中，各预算单位借款2136.28万元、应列支出870.6万元、财政局农财股借款（市扣2004年到期农业综合开发有偿资金）463.69万元。

②2022年预算内其他应付款年末余额11700.13万元，其中长期挂账金额4981.22万元。比如行财股2389.22万元、融资专户（营运公司）3000万元、综合（存量资金）-1534.3万元。

（2）非税专户情况

①截至2022年底，非税专户其他应收款余额8491.42万元，其中115个单位或项目长期挂账，共计8491.42万元。

②截至2022年底，非税专户其他应付款余额3268.16万元，其中42个单位或项目长期挂账，共计2573.88万元。

（3）其他专户情况

①公积金专户

2022年住房公积金专户暂付款804.8万元长期未清理，比如房屋开发公司260万元、县安居办100万元、白水财政所50万元；暂存款245.77万元长期未清理，比如清房款230.45万元。

②商贸专户

2022年商贸专户暂存款科目中，万载县粮油公司15万元长期挂账。

3.部分应缴款项未及时上缴国库

（1）非税专户部分应缴预算款未及时缴库。2022年末，非税专户部分应缴预算款1332.37万元未及时缴库，其中一年以内金额106.46万元、1年以上金额1225.91万元。

（2）非税财政专户管理资金结余未及时缴库。2022年末，非税财政专户管理资金结余10460.01万元未及时缴库（含非税专户利息余额997.01万元，不含土地出让金34550.08万元）。

（3）其他专户利息未及时缴库。2022年末，除非税专户外，扶贫、教育等17个专户利息120.55万元未及时缴库。

4.非税收入违规退库

2022年，经万载县政府研究（万府办抄〔2022〕527号），将县检察院2018年和2019年直接没收缴交县财政的非法所得款589.41万元，退库至非税收入专户。

5.滞留上级专项转移支付资金

2022年未及时拨付上级专项转移支付资金43万元，其中省级环境保护和污染防治专项资金14万元、林业产业专项资金5万元、新增纳入统计范围的规模以上服务业企业奖励资金24万元。上述款项已于2023年1月拨付到位。

6.违规返还土地出让金

2022年，全县土地出让收入缴库金额360291.33万元，采取先征后返方式变相减免土地出让收入270687.32万元，其中：

（1）2022年以前土地出让收入缴库26429.18万元（含县融资平台3224万元、工业2488.96万元、商业19668.22万元、乡镇1048万元），返还16638.21万元（含返还县融资平台14875.1万元、工业1763.11万元）；

（2）2022年土地出让收入缴库333862.15万元（含县融资平台254037.72万元、工业10154万元、商业56628.86万元、乡镇4586万元、补缴土地出让金等8455.57万元），返还254049.11万元（含返还县融资平台228759.31万元、工业2174.92万元、商业23114.88万元）。

7.债券资金方面

（1）一般债券资金使用不及时

截至2023年6月30日， 2020年至2021年一般债券资金结余11500万元，其中2020年6229万元、2021年5271万元。

（2）债券资金使用监管不力

经抽查，2020年、2022年一般债券资金项目中，部分项目实际拨付进度与县财政局提供的支出进度表数据不一致，存在以拨代支或调度更新不及时等问题。比如截至2023年7月17日，县教体局2020年第五小学、第六小学建设项目资金结余5338.77万元，拨付进度55.51%，而支出进度表中结余4254万元，拨付进度64.55%；2022年南门小学、布城小学建设项目资金结余1911.82万元，实际拨付进度0.37%，而支出进度表中结余1919万元，无拨付进度。

（3）一般债券资金使用不规范

2022年县乡村振兴局农村人居环境整治和小型公益性基础设施建设项目2590万元，其中3.69万元未按规定程序调整用于康乐街道里泉村道路硬化项目。

8.挤占社会福利彩票公益金

经抽查，县民政局2022年将2021年福利彩票公益金12.5万元，用于日常办公经费。

9.挤占残疾人就业保障金

经抽查，县残疾人联合会2022年未按照政府抄告单要求使用残疾人就业保障金，挤占20.86万元用于广告制作费、体检费、人员补助等工作经费。

10.县总部经济管理不规范

经延伸调查，县总部经济管理不规范，存在公款私转、法人为乡镇政府工作人员、法人兼任财务负责人、无独立经营场所、同一自然人担任多家公司法人、注册虚假经营地址等现象。

11.其他需要说明的情况

（1）政府债务情况

①2022年末,政府债券举借金额758061.17万元,已归还46984.63万元,年末应付债券资金本金711076.54万元。

②2022年债券还本46984.63万元,其中一般债券还本 27870.63万元、专项债券还本 19114万元。

③2022年付息22412.32万元,其中一般债券付息7463.32万元、专项债券付息14949万元。

（2）乡镇（街道）往来情况

①乡镇（街道）机动往来款拨付基本原则

县财政年初根据乡镇（街道）一般公共预算收入目标、上级财力补助收入和刚性支出预算（即上解支出、机关工资及津补贴、村级或社区转移支付支出、其他预留）测算全年机动往来款总额；再根据机动往来款总额、一般公共预算收入目标计算机动往来比例，即全年机动往来款总额占全年一般公共预算收入目标的比例。

县财政每月15日前拨付机动往来款，当月机动往来款金额为当月一般公共预算目标收入与机动往来比例之积。若乡镇（街道）未实现当月一般公共预算收入目标，则在下月拨付机动往来款时扣除相应的金额。

②县财政与下级往来科目总体情况

县财政总预算账中与下级往来科目2022年年初余额20114.12万元，当年应拨262186.42万元，当年下拨283466.15万元(含机动往来款、财力补助收入和刚性支出预算)，年末余额41393.85万元。

乡镇（街道）往来情况。2022年以前累计超拨37323万元，当年应拨133151.07万元（含一般公共预算收入72716.2万元、一般公共预算补助收入54373.6万元、基金补助收入6061.27万元），当年下拨138068.37万元（含往来款拨付66656.87万元、乡镇上解71411.5万元），当年超拨4917.3万元，累计超拨42240.3万元。

工业园往来情况。2022年以前累计欠拨17208.88万元，当年应拨129035.35万元，当年下拨145397.78万元，当年超拨16362.43万元,累计欠拨846.45万元。

③县财政与部分乡镇（街道）机动往来核算抽查情况

康乐街道2022年以前累计超拨2130.88万元，2022年应拨17170.62万元，当年下拨16402.55万元，累计超拨1362.81万元。2022年共拨付康乐街道机动往来款3675万元，比按财力计算的应拨往来款4443万元少拨768万元。

三兴镇2022年以前累计欠拨222.52万元，2022年应拨6791.62万元，当年下拨6863.7万元，累计欠拨150.44万元。2022年共拨付三兴镇机动往来款2306万元，比按财力计算的应拨往来款2234万元超拨72万元。超拨的主要原因是用于4月份非法占用耕地罚款不足部分。

（3）三公经费支出情况

①县本级2022年三公经费一般公共预算支出2424万元，其中因公出国（境）费11万元、公务接待费1108万元、公务用车购置及运行维护费1305万元；三公经费支出决算1690万元，其中公务接待费746万元、公务用车购置及运行维护费944万元。

②县本级2021年三公经费一般公共预算支出2428万元，其中因公出国（境）费11万元、公务接待费1110万元、公务用车购置及运行维护费1307万元；三公经费支出决算1912万元，其中公务接待费1024万元、公务用车购置及运行维护费888万元。

③县本级2022年三公经费一般公共预算支出比2021年减少4万元，其中公务接待费、公务用车购置及运行维护费各2万元；县本级2022年三公经费支出决算比2021年减少222万元，其中公务接待费减少278万元、公务用车购置及运行维护费增加56万元（增加原因为县专业森林消防大队、县公安局等单位购置新车，县公车中心增加车辆运行维护费）。

（三）县直单位预算执行审计情况

县审计局对县科技局、县行政审批局、县文广新旅局、县市监局、县应急管理局等5个单位2022年预算执行和决算草案情况进行了审计。从审计情况看，预算制度有所完善，遵守财经法规意识有所增强，但在预算执行过程中仍存在一些问题。

1.预算编制不精准、不细化、不完整

（1）县科技局2022年在预算编制时，商品和服务支出科目未细化到福利费、印刷费、水电费、邮电费等明细科目，涉及214.55万元。

（2）县行政审批局2022年预算支出430.28万元，实际支出985.19万元，超预算支出554.91万元，超出部分主要为赣服通与政务服务网“一件事一次办”版块建设、县基层延伸及链条式审批服务等项目支出，主要原因是除人员异动、工资调整之外，上述项目支出未纳入年初预算；2022年预算支出窗口先进个人奖1.92万元，实际支出0.6万元，实际比预算少支出1.32万元，主要原因是年初预算未按照实际情况编制。

    （3）县文广新旅局2022年预算支出1273.44万元，实际支出1327.93万元，超预算支出54.49万元，超出部分主要为工资福利、其他商品和服务等支出，主要原因是人员异动、工资调整；2022年将一名局机关在编干部的工资福利等经费预算列入县文化馆，主要原因是人员异动没有及时调整预算。

（4）县市监局2022年预算支出1735.64万元，实际支出3138.86万元，超预算支出1403.22万元，超出部分主要为绩效工资、上级补助、非税成本等支出，主要原因是除人员异动、工资调整之外，上述支出未纳入年初预算。

（5）县应急管理局2022年预算支出1089.31万元，实际支出2623.64万元，超预算支出1534.33万元，超出部分主要为工资福利、对个人和家庭的补助、商品和服务等支出，主要原因是增加政府防疫物资的采购和应急事项经费的支出。

2.未严格执行“三重一大”制度

（1）县行政审批局2022年未经集体会议研究，确定政府采购项目县基层延伸及链条式审批服务采购项目预算金额170.6万元、县赣服通与政务服务网“一件事一次办”版块建设采购项目预算金额80万元，合计金额250.6万元。

（2）县文广新旅局2022年未经集体会议研究，列支万载花灯戏保护传承经费7.8万元、户户通运行维护费4万元、2021年国家级非物质文化遗产代表性传承人传习活动补助奖金5.65万元，合计17.45万元。

3.部分收入未及时上缴

截至2022年底,县市监局收取的委托检验费13.14万元未及时上缴县财政。审计期间，上述款项已上缴县财政。

4.扩大开支范围

  （1）县文广新旅局2022年重复报支月亮文化节开幕式租车费0.26万元。

  （2）县市监局2022年报支2020年至2021年宣传报道上稿奖励3.52万元、优秀党务工作者奖金0.05万元、优秀共产党员奖金1.1万元，合计4.67万元。

  （3）县应急管理局2022年报支单位职工医药费0.27万元、职工家属生病住院慰问费0.2万元、各村帮扶费用45.5万元、应由各个县（市、区）自行负担的全市应急管理体系和能力建设现场会住宿费用0.97万元，合计46.94万元。

5.专项资金使用不规范

科技局2022年将科技特派员管理考评经费（省级科技专项经费）5万元，作为日常工作经费拨至县科技特派员工作站。此款项应用于县科技局对科技特派员管理考评工作。

6.未按合同约定付款

    县文广新旅局2022年未按合同约定扣除万载县旅游交通标识系统和交通节点旅游信息服务中心建设项目质保金2.2万元；在未达到合同约定发稿媒体数量的情况下列支消费活动宣传推广费用3万元。

7.会计核算不规范

（1）县科技局2022年购买的一台复印机型号账实不符，涉及金额1.68万元；在工会经费中报支三八妇女节活动费0.2万元、职工体检费4.2万元，上述款项应在行政经费中列支；在行政经费中报支扶贫助消费产品费0.78万元，上述款项应在工会经费中列支。

（2）县文广新旅局2022年购买的电子屏未列入固定资产管理，涉及金额0.49万元。审计期间，上述资产已通过列入固定资产账的方式完成整改。

（3）县市监局2022年将市市监局社会公用计量标准专项资金及标准化工作经费等款项9.86万元，列入其他应付款科目，上述款项应列收入科目。

（4）县应急管理局2022年购买的组装电脑等未列入固定资产管理，涉及金额5.93万元。

8.工会经费管理不规范

（1）县科技局2022年未按规定比例拨付工会经费，仅按预算拨付工会经费4.8万元，多拨付3.4万元；工会未开设账户且未独立核算，而是与本单位行政财务集中核算。审计期间，已通过开设工会账户的方式完成整改。

（2）县行政审批局工会未开设账户且未独立核算，而是与本单位行政财务集中核算。

（3）县文广新旅局2022年未按规定形式发放局干职工工会福利4.5万元；在工会经费中报支气排球训练餐费0.52万元，上述款项应在机关经费中列支。

9.未执行政府集中采购制度

县文广新旅局2022年报支家具费用1.12万元，上述款项支出未执行政府集中采购制度。

10.重大政策措施落实情况

县科技局2022年未完成上级下达认定高新技术企业目标数，应完成目标数为18个，实际完成数13个。

11.以前年度巡察、审计发现问题尚未整改到位的问题

（1）营商环境巡察问题整改不到位情况。①个别问题整改有差距。县行政审批局未根据问题的难易程度制定相应的整改时限，所有问题的整改时限全部设定在2022年12月。如可立行立改的问题，截至12月15日仍未整改；政务服务大厅规划新建办公场所一时无法整改到位，但整改时限仍在2022年12月。②整改合力还有差距。如县行政审批局在工程建设项目并联审批办理不力问题上，整改措施就事论事，以文件落实整改，不能与有关部门共同谋划、研究问题的难点堵点，制定行之有效的整改措施。

（2）县文广新旅局2019年至2020年部门预算执行及其他财政收支情况审计中，提出“2019年扣职工工会经费0.37万元，拨付机关工会款项时列支出，未冲减其他应付款—工会经费科目；发放2019年文明奖、公共节能奖30.58万元，未计提费用”的问题，未进行整改。本次审计期间，县文广新旅局已通过调整会计账目的方式完成整改。

12.其他问题

（1）科技专项经费管理使用不规范。经延伸调查，县科技局主管的县科技特派员工作站2022年用票据内容与实际业务不相符的票据报支业务费用0.11万元。

（2）①往来款清理程序不规范。经延伸调查，县文广新旅局下属单位县华康公司2022年无相关会议研究、无往来单位核实等相关材料，直接核销其他应收款117.48万元、其他应付款80.27万元。②部分收入未上缴国库。经延伸调查，县华康公司2022年应上缴国库149.77万元，2023年1月已上缴129万元，尚有20.77万元未上缴财政。审计期间，上述款项已上缴县财政。

（3）票据报支不规范。经延伸调查，万载县双志夏布厂2022年在“非物质文化遗产保护”专项资金中，用1张领条列支夏布歌费用3.3万元；用1张发票列支印刷费7.1万元，其中微信转账给印刷公司职工3.45万元、现金支付印刷公司职工3.65万元。

二、审计建议

对审计查出的问题，县审计局出具了审计报告；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门和单位采取有效措施，认真进行纠正和落实。为进一步加强财政预决算管理，促进依法理财、科学理财，提高财政资金的使用绩效，提出以下意见和建议：

（一）召开整改专题会议。相关单位召开专题会议研究整改工作，对各项问题分别制定整改措施，形成会议记录。

（二）严格预算收支管理。认真执行《中华人民共和国预算法》等法律法规，规范、细化预算编制，加强预算编制的完整性，及时足额上缴预算收入，据实核算、真实反映财政各项收支。规范行政事业性收费项目，及时清理违规收费行为，严格按照国家规定的开支范围和开支标准使用经费。

（三）提高财政专项资金使用效益。严格履行专项资金管理和监督职责，加强专项资金预算绩效管理，切实提高财政资金使用效益。

（四）规范国有资产管理。核查往来款形成原因，定期清理并形成清理记录；加强财务人员业务培训，完善内控制度，防范财务风险。

（五）严格执行国库集中收付。进一步优化国库集中支付程序，严格规范资金审批流程和资金使用权限，严格审核财政授权支付额度；严格执行中央八项规定，认真落实“过紧日子”要求。加强监督检查和绩效管理，做到事前控制、事中监督、事后问效，进一步提高财政资金使用效益，规范财政资金运行体系。

（六）规范债券资金的管理和使用。严格按规定用途和程序管理和使用债券资金，加强对政府债券资金绩效考核管理，提高政府债券资金使用的效益。

（七）加大重大政策措施的贯彻落实力度。有效推动国家和省、市、县重大政策措施的贯彻落实，维护经济安全，推动深化改革；严格执行“三重一大”事项决策制度；加强对下属单位和协会的管理；重视并做好各项整改工作。

                              万载县人民政府

                                  2023年8月28日