万载县人民政府

关于2021年度县级财政预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

县人大常委会：

根据《中华人民共和国审计法》和相关法律法规，县审计局对2021年县级预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。主要审计了县财政局具体组织的县级预算执行情况，并对部分县直单位部门预算执行情况进行了审计。现向县人大常委会报告2021年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予以审议。

一、县级预算执行审计情况

（一）县级预算执行情况

1.一般公共财政预算执行情况。2021年，县级（不含街道）一般公共财政预算收入73420万元（完成预算146.8%，比上年减少3687万元，减少4.78%）、上级补助收入154208万元、上年结余481万元、调入资金148918万元、债务转贷收入28891万元、动用预算稳定调节基金20000万元，收入合计425918万元；县级（不含街道）一般公共财政预算支出415347万元（比上年减少3369万元，减少0.8%）、上解上级支出-60120万元、债务还本支出10974万元、安排预算稳定调节基金50172万元，支出合计416373万元；年终结余9545万元，全部结转下年支出。

2.政府性基金预算执行情况。2021年，县级政府性基金收入439686万元（比上年增加77914万元，增长21.54%）、上级补助收入1247万元、上年结余863万元、调入资金2566万元、债务转贷收入92967万元，收入合计537329万元；县级政府性基金支出377726万元（比上年减少84836万元，减少18.34%)、上解上级支出8131万元、调出资金127776万元、债务还本支出4948万元，支出合计518581万元；年终结余18748万元。

3.国有资本经营预算执行情况。2021年，县级国有资本经营预算收入22246万元、上级补助收入10万元、上年结余985万元，收入合计23241万元；国有资本经营预算支出89万元、调出资金21142万元，支出合计21231万元；年终结余2010万元。

4.社会保险基金预算执行情况。2021年，县级各项社会保险基金收入38054万元（比上年减少51113万元，减少的主要原因是职工基本医疗保险基金和城乡居民基本医疗保险基金实行市级统筹，减少57.32%），其中：城乡居民基本养老保险基金收入14848万元、机关事业单位基本养老保险基金收入23206万元；县级各项社会保险基金支出34684万元，比上年减少81463万元，减少70.13%，其中：城乡居民基本养老保险基金支出11425万元、机关事业单位基本养老保险基金支出23259万元；当年收支结余3370万元，市统筹往年职工基本医疗保险基金和失业保险基金5560万元，本年年末滚存结余33413万元（含2020年城乡居民养老保险委托投资收益8万元）。

（二）预算执行中存在的问题

审计结果表明，县财政部门2021年在具体组织县级预算过程中较好地履行了职责，县级预算执行情况较好，但由于地方财力紧张等方面原因，在预算执行过程中仍然存在一些问题，需进一步改进和完善。

1.政府性基金支出列往来科目。

2021年，政府性基金累计支出105778.03万元（收支赤字）列往来科目核算，其中列借出款项科目51230.15万元、列其他应付款科目54547.88万元。

2.政府性基金预算编制不精细。

2021年被征地农民补助支出13808万元、农民工工资应急周转金100万元的预算编制未按规定细化到具体单位或项目。

3.未按规定清理往来款项。

（1）预算内情况。

①2021年预算内借出款项年末余额68474.78万元，其中长期挂账金额8203.45万元。比如各预算单位借款5366.88万元、非预算单位借款607.95万元、应列支出2148.32万元、财政局农财股借款（代水泥厂还百合资金）8.30万元。

②2021年预算内其他应付款年末余额26122.81万元，其中长期挂账金额6506.20万元。比如食品公司54.18万元、融资专户（营运公司还款）3000万元、土管局（新增建设用地土地有偿使用费）3993.40万元、农业补贴-49.74万元、财政局综合股（存量资金）-1534.30万元。

③2021年预算内借入款项（上级财政周转金）年末余额58万元，此款长期挂账。

（2）非税专户情况。

①2021年非税专户其他应收款年末余额8551.42万元，其中117个单位或项目长期挂账，共计8401.42万元。

②2021年非税专户其他应付款年末余额3938.45万元，其中38个单位或项目长期挂账，共计1747万元。

（3）其他专户情况。

①2021年住房公积金专户暂付款804.80万元、暂存款245.76万元均为长期挂账。

②2021年商贸专户暂存款科目中，万载县粮油公司15万元长期挂账。

4.部分应缴款项未及时上缴国库。

（1）非税专户部分应缴预算款未及时缴库。2021年末，应缴预算科目余额1225.91万元，其中：1年以内金额313.45万元，1年以上金额912.46万元。

（2）非税财政专户管理资金结余未及时缴库。2021年末，非税财政专户管理资金结余24105.90万元（含非税专户利息余额1244.85万元、不含土地出让金41749万元）。

（3）扶贫、教育等17个专户利息416.84万元未及时缴库。

（4）粮食风险基金账户2021年利息23.54万元未缴库。

（5）土地出让金未及时缴库。截至2021年末，土地出让金49799万元（含土地出让保证金8050万元）未及时缴库，其中2020年37864万元、2021年11935万元。

（6）国有资本经营收入未及时缴库。2021年国有资本经营当年收入25633.85万元（含上级转移支付10.44万元），当年未入库金额2654.73万元。

5.非税收入违规退库。

2021年为了县财政收入均衡入库，经县政府研究并下发抄告单，退库3000万元至非税收入专户，其中人防办地下室易地建设费1040万元及水利局水利行政事业性收费161.84万元、征地管理费1798.16万元，分别列财政专户资金收入科目、其他应付款科目。

6.违规出借财政资金。

（1）2014至2016年、2018年分别将农林水专户资金942.32万元用于垫付财政惠农信贷通风险补偿金的县级配套资金。上述款项已于2021年5月归还原渠道。

（2）2021年出借国库资金3.13万元，用于代房管局偿还棚户区改造项目贷款利息。截至审计日，上述款项尚未归还。

7.滞留上级专项转移支付资金。

（1）万载县未及时拨付2021年上级专项转移支付资金14.35万元，其中省级环境保护和污染防治专项资金2万元、公共机构节能专项资金6万元、农业技术应用于公共服务专项资金6.35万元。截至审计日，上述款项仍未拨付。

（2）县财政局国资股于2021年3月收到当年国有企业退休人员社会化管理补助资金10.44万元。截至审计日，上述款项滞留在县财政局国资股账户。

8.一般债券和专项债券资金使用不及时。

2019年至2021年，万载县取得一般债券和专项债券资金324616万元，其中一般债券资金62551万元、专项债券资金262065万元。

截至审计时，已使用资金244037万元，其中一般债券资金39271万元、专项债券资金204766万元；剩余80579万元未安排使用，占比24.82%，其中一般债券资金23280万元、专项债券资金57299万元。资金闲置时间最长的是2019年一般债券资金2315万元。

9.土地出让金征缴方面。

（1）欠缴土地出让金。

截至2021年末，全县14宗土地欠缴土地出让价款12649.85万元。其中以前年度江西江山红花炮制造有限公司1宗土地838万元；当年13宗土地欠缴11811.85万元，其中：县融资平台2429万元、江西万广纸业有限公司505万元、江西省森晋纸业有限公司847万元、江西省富世龙农业科技开发有限公司283万元、江西川匠玻璃制品有限公司92万元、宜春市鑫多福食品有限公司148万元、江西省坤亮环保科技有限公司512万元、宜春市立浩生物纤维制造有限公司160万元、万载智慧谷粮油食品有限公司193万元、中国石油天然气股份有限公司江西销售分公司429.66万元、江西省振泰房地产开发有限公司5585.19万元、万载县罗盛房地产开发有限公司628万元。2022年8月30日，万载县自然资源局已解除万载县罗盛房地产开发有限公司2宗土地出让合同，没收定金209万元。截止审计日，江西省森晋纸业有限公司仍欠缴土地出让金847万元，其他宗地均已缴清。

（2）违规返还土地出让金。

2021年，全县土地出让收入缴库金额439091.54万元，采取先征后返方式变相减免土地出让收入360372.64万元，其中：

①2021年以前土地出让收入缴库217543.24万元（含县融资平台146705万元、工业企业4474.40万元、商住商服用地64830.94万元、补缴商业用地出让金等1261.17万元、补缴划拨土地出让金271.73万元），返还154775.68万元（含返还县融资平台143705万元、工业企业2929.94万元、乡镇可用财力7811.75万元、房地产公司土地出让金滞纳金328.99万元）；

②2021年土地出让收入缴库221548.30万元（含县融资平台218995.80万元、工业企业363万元、私立教育用地108万元、商住商服用地1423万元、补缴土地出让金等658.50万元），返还205596.96万元（含返还县融资平台204915.70万元、工业企业186.97万元、私立教育用地58.69万元、乡镇可用财力435.60万元）。

（3）未按合同约定收取土地出让金滞纳金。

截至审计日，未按合同约定收取江西万广纸业有限公司、江西森晋纸业有限公司、江西省富世龙农业科技开发有限公司、万载县罗盛房地产开发有限公司的土地出让金滞纳金，金额分别为177.26万元、316.78万元、30.28万元、234.25万元，共计758.57万元。

10.交通事故社会救助基金垫付程序不规范。

交通事故社会救助基金垫付申请表均无救助基金管理机构公章及签批人签名，且部分申请表未签批垫付意见。

11.县交通事故社会救助基金管理机构未严格履职。

2015年，经时任县政府常务副县长书面批示，在万载县道路交通事故社会救助基金专户借出11万元，先行垫付交通事故赔偿款，事后由万载县救助基金管理委员会委托律师向县人民法院提起诉讼进行追偿。截至审计时，上述款项尚未归还，且县救助基金管理委员会一直未履行追偿程序。

12.其他需要说明的情况。

（1）政府债务情况。

截至2021年末，万载县政府债券举借金额588958.75万元，已归还15921.58万元，应付债券债券余额573037.17万元。

（2）乡镇（街道）往来拨付情况。

①乡镇（街道）机动往来款拨付基本原则。

年初根据乡镇（街道）一般公共预算收入目标数、上级财力补助收入和刚性支出预算（即上解支出、机关工资及津补贴、村级或社区转移支付支出、其他预留）测算全年机动往来款总额；再根据机动往来款总额、一般公共预算收入目标数计算机动往来比例，即全年机动往来款总额占全年一般公共预算收入目标数的比例。

每月15日前拨付机动往来款，当月机动往来款金额为当月一般公共预算收入目标数与机动往来比例之积。若乡镇（街道）未实现当月一般公共预算收入目标，则在下月拨付机动往来款时扣除相应的金额。

②县财政与下级往来科目总体情况

县财政总预算账中，与下级往来科目2021年年初余额32707.06万元，当年应拨197319.66万元，当年下拨184726.72万元(含机动往来款、财力补助收入和刚性支出预算)，年末余额20114.12万元。

乡镇（街道）往来情况。2021年以前累计超拨32707.06万元，2021年应拨137671.50万元（含一般公共预算收入71705.20万元、一般公共预算补助收入56397.24万元、基金补助收入9569.06万元），当年下拨142287.44万元（含往来款拨付74923.81万元、乡镇上解67363.63万元），当年超拨4615.94万元，累计超拨37323万元。

工业园往来情况。2021年重新单独核算，当年应拨59648.16万元，当年下拨42439.28万元，欠拨17208.88万元。

③县财政与部分乡镇（街道）往来核算抽查情况。

潭埠镇2021年以前累计超拨3475.77万元，2021年应拨9816.42万元，当年下拨11706.79万元，累计超拨5366.14万元。2021年共拨付潭埠镇机动往来款4990万元，比按机动往来比例计算的应拨往来款3728万元超拨1262万元。超拨的主要原因有三个：一是潭埠镇3月份申请预拨800万元土地征地款，书面承诺在后期的土地出让返还中扣除，目前此地块尚未拍卖；二是我县为保证实现首月、首季“开门红”及过半目标，所有乡镇（街道）机动往来比例在1至4月份调至70%、5至6月调至60%，因此超拨往来款855万元；三是潭埠镇全年一般公共预算收入比年初收入目标少2207万元，在保证乡镇正常运转情况下，县财政仅扣回前期多拨付的往来款393万元。

岭东乡2021年年初结余金额274.55万元，当年应拨4097.62万元，当年下拨3578.78万元，年末结余金额793.39万元。2021年共拨付岭东乡机动往来款1344万元，比按机动往来比例计算的应拨往来款1206万元超拨138万元，当年超拨的主要原因是拨付上年结余款。

二、县直单位预算执行审计情况

县审计局对县林业局、县商务局、县自然资源局、县人社局、县发改委、县水利局等6个单位2021年预算执行和其他财政收支情况进行了审计。从审计情况看，部门预算管理水平有所提高，遵守财经法规意识有所增强，但在预算执行过程中仍存在一些问题。

（一）预决算方面。

1.预算编制不精确。

①县商务局2021年招商引资工作经费预算120万元，当年此项费用支出47.51万元，结余72.49万元。

②县水利局2021年因新增人员异动、年中上级下达工作经费与项目资金，导致决算收入比预算增加1888.75万元，其中财政拨入工资福利支出180.84万元、商品和服务支出69.54万元、对个人和家庭的补助22.41万元、项目支出1493.41万元、其他收入122.55万元。

2.部分政府性基金项目支出预算编制未细化。

县自然资源局2021年政府性基金预算支出中，项目支出科目未按要求细化到具体项目，金额3163.62万元。

3.超预算支出。

①县自然资源局2021年超预算支出工会经费188.26万元。

②县林业局2021年超预算支出1196.50万元，其中工资福利支出448.15万元、对个人和家庭的补助59.26万元、商品和服务支出268.37万元、项目支出420.72万元。

③县发改委2021年超预算支出459.56万元，如工资福利支出210.53万元、商品和服务支出439.54万元、对个人和家庭的补助110.66万元。

④县水利局2021年超预算支出3052.32万元，其中工资福利支出180.84万元、商品和服务支出67.67万元、对个人和家庭的补助22.41万元、项目支出2748.63万元、固定资产折旧费15.10万元、资产处置费17.67万元。

4.挪用专项资金。

（1）县林业局2021年挪用森林植被恢复专项资金204.12万元，用于发放干部职工奖金。上述款项已于2022年3月归还。

（2）县人社局2021年收到就业专项资金180.72万元，挪用38.49万元用于伙食费、津补贴、差旅费等日常经费支出。

5.滞留专项资金。

县林业局2021年滞留项目资金98.60万元，其中天然林停伐管护补助62.19万元、造林补助6.41万元、省级森林城市创建补助30万元。

6.违规摊派或占用下属单位资源。

（1）县林业局2021年在万载县森工林场有限责任公司报支招待费、办公费等2.64万元。

（2）县商务局占用下属单位县民爆器材专营有限公司一辆商务车、借用一名聘用人员。

7.应收未收水资源费。

2021年末，县水利局应收未收万载润泉供水公司水资源费430.26万元（含2019年欠缴130.58万元）。

8.扩大开支范围。

（1）县人社局2021年向不符合领取条件的两名干部发放劳动仲裁员办案补助1.20万元；按每月0.20万元标准，以他人名字发放兼职会计报酬0.40万元。

（2）县自然资源局2021年以电脑维护工资名义发放一名聘用司机补助0.18万元、发放三名司机安全奖0.66万元；县自然资源局工会2021年列支妇女节活动费2.29万元、建党100周年活动费14.42万元。

（3）县商务局2021年超标准支付宜春港圣辉国际贸易有限公司和万载县世熙科技有限公司外资现汇奖励464万元；县商务局工会超标准发放工会活动奖金0.18万元。

9.财务管理不规范。

（1）县自然资源局2021年用无经手人签字、无明细附件等发票报支工程款、办公用品、广告费、招待费等25.61万元；用收据等报支食堂物资10.35万元。

（2）县商务局2021年采取挂账的形式，无电函报销商务招待费3.83万元；县商务局工会2021年未收取工会会员会费。

（3）县人社局2021年多次在无审核等人员签字的情况下报支差旅费，比如报支2021年1月6人下乡补助0.18万元。

（4）县发改委2021年用无公函、无商务接待审批单的发票或公函接待人数与账单就餐人数不一致的发票报支公务接待费2.48万元；用无经手人、证明人签字的发票或内容不真实发票报支打印费3万元、公务接待费7.78万元。

（5）县水利局下设茭湖防洪工程项目部2021年用内容不真实发票报支办公用品1.17万元；县水利局下属单位县抗旱服务队2021年用签批人、经手人、收款人均为服务队负责人的发票报支车辆维护费1.14万元。

10.会计核算不规范。

（1）截至2021年9月，县商务局往来款项存在长期未清理情况，其中其他应收款30.60万元、其他应付款45.52万元。

（2）县自然资源局2021年经局班子会议研究决定核销其他应收款1.60万元、其他应付款98.15万元；购买铝艺门4.36万元未列固定资产核算管理。

11.项目管理不规范。

县商务局2021年负责的万载县农村电子商务规划和宣传项目竞争性磋商式采购中，供应商江西万云影视传媒有限公司中标后，将中标项目的部分项目内容分包给另一关联供应商南昌象牙塔电子商务有限公司；供应商江西骁睿文化传媒有限公司、南昌象牙塔电子商务有限公司未按要求编制响应文件；江西万云影视文化传媒有限公司重复申报农村电商主题展销活动服务费35万元（款项尚未支付，县审计局已下达审计决定要求停止拨付）。

12.未按合同约定支付款项。

县商务局2021年负责的万载县农村电子商务规划和宣传项目未按合同约定支付南昌象牙塔电子商务有限公司服务费6万元。

13.其他问题。

（1）县人社局工会2021年发放节日福利超市购物券获得返点款0.41万元未入账。2022年市委巡察期间已退回上述款项并作出处理。

（2）县自然资源局下辖5个自然资源中心所2021年9月至2022年2月虚报伙食费或炊事员工资2.41万元，款项存放于各中心所账户，其中潭埠1.40万元、康乐0.43万元、三兴0.15万元、黄茅0.19万元、株潭0.24万元。2022年市委巡察期间已作出处理。

（3）截至2021年底，私营企业江西宏达爆破工程有限公司长期占用县商务局下属单位县民爆器材专营有限公司资金310.27万元。

（4）县水利局下属单位三兴水库管理所2021年未按规定将返还给三兴镇代收的水费1.54万元缴入镇财政账户，坐支用于三兴镇渠道清淤项目。

三、审计建议

对审计查出的问题，县审计局出具了审计报告；对违反国家规定的财政财务收支行为，已经作出审计决定；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门和单位采取有效措施，认真进行纠正和落实。为进一步加强财政财务管理，促进依法理财、科学理财，提高财政资金的使用绩效，提出以下意见和建议：

（一）加强财政收入征管，提高财政收入质量。加强财源建设，增强地方可用财力，缓解财政支出增长压力；强化财政收入征管，依照法律、行政法规的规定，及时、足额上缴预算收入，提高财政收入质量。

（二）科学完善预算编制，全面实施绩效管理。一是加强预算编制的完整性，不断提高年初预算收支明细的准确性。按照预算法等法律法规，将各项预算收入，严格按照规定的科目、级次、缴库方式及时足额上缴国库或财政专户。二是优化支出执行，加强预算绩效管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算管理制度，按照中央相关文件要求，加强执行中的绩效运行监控，确保绩效目标实现，将建立绩效评价结果与预算安排、政策调整挂钩。

（三）严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。一是建立往来款清理制度，核查往来款形成原因，定期清理并形成清理记录。二是加强财经法纪的学习，依法依规进行会计核算。

（四）加强财政资金监管，提高预算执行率。加强对财政资金的监督管理工作，加大财政资金的追缴力度，严格履行征缴职责。严格按照国库资金管理的相关法规，核实资金支付对象的真实合法性，保障财政资金的使用安全；采取有效措施，提高资金使用率。

（五）严格执行国家法律法规。对我县政府债务实行总体规模控制，逐步减轻债务压力；对我县政府债券应当加强专项债券项目收支预算执行管理，在依法合规、确保工程质量安全的前提下，加快专项债券对应项目资金支出进度，尽早安排使用、形成实物工作量，提高债券资金的使用绩效。

万载县人民政府

2022年9月27日

万载县人民政府办公室                    2022年9月27日印发