万载县人民政府

关于万载县2020年度县级预算执行和

其他财政收支审计发现问题

整改情况的报告

县人大常委会：

2021年9月14日，县第十六届人民代表大会常务委员会第四十四次会议听取并审议县政府《关于2020年度本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，于2021年11月4日出具了《关于2020年度本级财政预算执行和其他财政收支审计工作报告的审议意见》（万载县人大常委会审议意见书第4号）。县政府领导高度重视县人大常委会的审议意见，对审计发现问题的整改工作进行部署，将整改任务压实到单位相关责任人，要求各被审计单位提高认识，正视问题，深入分析问题产生的原因，制定整改方案，建立整改台账，对账销号，限时办结，坚决把审计整改工作落到实处。

县审计局认真贯彻落实县人大常委会审议意见，在县人大财经委的督导下，对审计发现问题整改情况进行了跟踪督办。各有关部门、单位认真执行审计决定，积极研究审计意见和建议，及时制定整改工作方案，采取切实有效措施，逐项逐条抓好审计整改工作。通过督办整改，目前审计工作报告中提到的18项共35个问题，已整改31个，正在整改4个；促进各项资金拨付到位121303万元、已缴入国库各项资金51874.67万元、被审计单位自行追回资金23.44万元、建章立制5个、6个被审计单位调整账务。

一、县预算执行审计发现问题的整改情况

（一）政府性基金预算未经批准赤字挂账的问题。

万载县2020年末虚列政府性基金支出121303万元，其中列借出款项科目42018万元、其他应付款科目79285万元。

整改情况：审计期间已全部拨付到预算单位，及时完成整改。今后，县财政局将严格按照《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》、《财政总预算会计制度》等财经法律法规的要求，严格规范会计核算，强化预算刚性约束，加快资金支出进度，提高资金效益。（已整改）

（二）未按规定编制政府性基金预算项目的问题。

1.2020年被征地农民补助支出5120万元、农民工工资应急周转金100万元的预算编制未按规定细化到具体单位或项目。

2.2020年未按照《政府收支分类科目》编制福利彩票公益金支出、农民工工资应急周转金、城市建设发展资金科目的代码及内容，涉及金额分别为300万元、100万元、2000万元。

整改情况：今后县财政局将进一步加强《中华人民共和国预算法》等法律法规学习，在编制下年预算时进一步细化、规范，努力提高预算编制水平。（已整改）

（三）未经批准进行预算调整的问题。

万载县2020年未经批准将年初列在政府性基金支出的污水处理支出700万元调入一般公共预算支出。

整改情况：今后县财政局将严格按照相关要求，将应当由政府统筹使用的基金项目转列一般公共预算，并依法按照程序向县人大常委会报告进行预算调整。（已整改）

（四）未按规定清理往来款项的问题。

1.预算内情况。

（1）2020年预算内借出款项科目中，长期挂账金额11050.09万元。

（2）2020年预算内其他应付款科目中，长期挂账金额6585.39万元。

2.非税专户情况。

（1）2020年非税专户其他应收款科目中，115个单位或项目长期挂账共计7591万元。

（2）2020年非税专户其他应付款科目中，37个单位或项目长期挂账共计1657.34万元。

3.其他专户情况。

（1）2020年住房公积金专户暂付款804.8万元、暂存款245.76万元均为长期挂账。

（2）2020年外资专户应收本金612.73万元、其他应收款76.2万元、应付本金516.69万元、偿债基金301.04万元、应付滞纳金-89.3万元、其他应付款555.99万元均为长期挂账。

整改情况：（1）预算内借出款项中631.12万元计划于12月整改到位，其中：赤兴10.64万元、岭东40.6万元、黄茅233.84万元、三兴92.4万元、潭埠148.64万元、株潭105万元；其他应付款项中5459.09万元计划于12月整改到位，其中土管局3993.39万元、融资专户3000万元、县财政局综合股（存量资金暂付建档立卡贫困户住院医保兜底资金）-1534.3万元。（2）非税专户其他应收款中万投集团借款7000万元已由政府下抄告单作列支处理；其他应付款中征地管理费及耕地开垦费10117.62万元已缴库。（3）上述部分往来款项主要是由于县本级财力有限、企业破产等历史原因导致长期挂账，目前暂时无法全部清理到位，待以后年度逐步消化。（部分整改）

（五）部分应缴款项未及时上缴国库的问题。

1.非税专户部分应缴预算款未及时缴库。2020年末，应缴预算科目余额4670.06万元，其中：1年以内金额1934.87万元，1年以上金额2735.19万元。

2.非税财政专户管理资金结余未及时缴库。2020年末，非税财政专户管理资金结余57233.40万元（含非税专户利息余额933万元），其中：一年以内金额38849.93万元、一年以上金额18383.47万元。

3.其他专户利息未及时缴库。除非税专户外，扶贫、教育等14个专户2020年累计未缴库利息收入共874.88万元。

4.预算内存款账户利息未及时缴库。2020年粮食风险基金等2个账户利息收入当年未缴入国库，共53.78万元。

5.土地出让金未及时缴库。2020年共收取土地出让金397825万元，当年未入库金额75457万元。

整改情况：（1）2021年10月底，非税专户应缴预算款4670.06万元已全部缴库。（2）目前，财政专户管理资金已缴库36527.36万元，其中政府性基金27457.5万元、行政事业性收费9069.86万元；教育收费4045.11万元不需缴库；其余基金12552.37万元将在2021年底前全部缴库、行政事业收费4108.56万元需等省厅分配非税收入缴库额度后再缴库。（3）经核实，目前其他专户实际应缴库利息689.76万元。2021年10月底，专户利息已缴库378.47万元，余311.29万元未缴库，主要原因是经建专户借出款项较多，银行存款余额不足导致无法缴库，预计2021年12月份整改到位。（部分整改）

（六）超范围安排基金项目支出的问题。

1.2020年在政府性基金-土地开发支出科目中拨付国资办78480.96万元，用于万投集团及其子公司增加资本。

2.2020年在政府性基金-其他国有土地使用权出让收入安排的支出科目中拨付卫健委30万元，用于解决创建全国健康促进县项目配套专项经费；拨付国资办10001万元，用于万投集团及其子公司增加资本；拨付医保局136万元，用于城乡特困群众医疗救助。

3.2020年在政府性基金-社会福利彩票公益金支出科目中拨付老干部局16.45万元，用于老干部春节走访慰问相关经费。

整改情况：今后县财政局将进一步强化收入组织，严控一般性支出规模，加大政府预算统筹力度，增强一般公共预算财力保障，规范安排政府性基金预算支出。（已整改）

（七）违规出借非税收入资金的问题。

1.2020年万投集团及其子公司在县财政非税专户借款9笔，合计43145万元，用于支付县棚户区改造项目和新型城镇化项目贷款利息；上年累计未归还借款12020万元，当年归还48165万元，年末累计未归还借款7000万元。

2.2020年马步乡政府在县财政非税专户借款150万元，用于解决原南部新城2013年征地遗留问题。当年未归还。

整改情况：（1）万投集团未归还的7000万元是2019年未归还的借款，政府已下抄告单作列支处理。今后万投集团及其子公司归还的棚户区改造项目和新型城镇化项目贷款利息不再在非税专户借款，杜绝此类情况。（2）马步乡已承诺将在2021年土地开发资金中归还上述借款150万元。（部分整改）

（八）土地出让金征缴方面的问题。

1.欠缴土地出让金。

截至2020年末，全县4宗土地欠缴土地出让价款1176.9万元。其中以前年度2宗土地旧欠款228.9万元（县档案局106.2万元、县住建局（人防办）及县专业森林消防大队122.7万元）；当年2宗土地欠缴948万元,分别为宜春五和新型建材有限公司110万元、江西江山红花炮制造有限公司838万元。至审计时，旧欠款228.9万元已交清。

2.违规返还土地出让金。

2020年，全县土地出让收入缴库金额397825.12万元，采取先征后返方式返还土地出让金331109.4万元（其中返还县融资平台317101.75万元），其中2020年以前土地出让收入缴库41037.94万元、返还58578.6万元；2020年土地出让收入缴库356787.18万元、返还272530.8万元（其中返还县融资平台264598.71万元）。

3.未按合同约定收取土地出让金的滞纳金。

截至审计日，江西恒利钒业有限公司、万载倍立健服务有限公司、江西江山红花炮制造有限公司、宜春五和新型建材有限公司未按合同约定收取土地出让金的滞纳金，金额分别为0.55万元、1.2万元、190.23万元、24.97万元，共计216.95万元。

整改情况：（1）2021年10月27日，宜春五和新型建材有限公司已交清欠缴的110万元。（2）县政府已出台《关于进一步加强土地出让收支管理的通知》，今后将规范土地出让收支管理。（3）县自然资源局于2021年7月下达催缴通知书，江西江山红花炮制造有限公司因企业资金困难，暂时无法缴交欠缴的土地出让金838万元及滞纳金300万元，目前该公司的招商单位罗城镇政府正在积极协调督促，预计在春节前完成整改；宜春五和新型建材有限公司申请减免因疫情影响产生的滞纳金28.38万元，待会议研究决定；12月15日江西恒利钒业有限公司、万载倍立健服务有限公司已分别缴交滞纳金0.55万元、1.2万元。（部分整改）

（九）未按合同约定支付工程款的问题。

2020年，县财政预算内未按合同约定预留株潭镇石岭小学门卫室绿化工程款的质保金，多支付0.3万元。

整改情况：由于质保期已过，不便再追回，今后县财政局将严格按照合同约定执行，杜绝此类现象。（已整改）

（十）会计核算不规范的问题。

2020年末，外资专户应付本金科目中，红壤项目-5.07万元、结核病项目33.41万元、造林项目618.27万元、应付红壤项目利息-129.91万元，上述金额与事实不符，应与市财政和资金使用单位核实，并调整账务。

整改情况：县财政局通过对历年的专户账簿、凭证进行核查，同时与股室台账核对、与相关使用单位核对之后，专户会计已于10月份根据实际情况对外资专户进行了账务调整。（已整改）

二、县直部门、单位预算执行审计发现问题的整改情况

（一）扩大开支范围的问题。

农工党万载总支、县乡村振兴局、县卫健委、县教体局、县发改委（粮食局）、县文广新旅局等6个单位报支应由个人负担的费用2.61万元、多发放各项补助20.83万元。

整改情况：

上述6个单位已扣回应由个人负担的费用2.61万元、已追回多发的各项补助20.83万元。（已整改）

（二）部分单位未执行政府集中采购的问题。

农工党万载总支、县住建局未执行政府集中采购制度，分别购买电脑等产品、印刷品共计10.93万元。

整改情况：农工党万载总支、县住建局今后将加强业务知识学习，遵从相关规定，避免再出现类似问题。（已整改）

（三）部分单位发票不合规的问题。

县乡村振兴局、县发改委（粮食局）、县教体局、农工党万载总支、县融媒体中心、县工信局、县卫健委等7个单位用不合规票据分别报支餐费、办公费、服装费等，共计102.84万元。

整改情况：上述7个单位通过补充相关资料、完善报账手续、加强财务制度学习等方式进行了整改，并且将严格执行票据管理制度，加强财务管理和会计内部监督控制，坚决杜绝不规范票据报账行为。（已整改）

（四）部分单位会计核算不规范的问题。

县发改委（粮食局）、县卫健委、县文广新旅局、县总工会、县园艺场等5个单位分别存在会计账本与报表科目余额不一致、会计科目处理不正确、会计核算与实际业务不符等问题。

整改情况：上述5个单位已根据实际业务进行账务调整，并将进一步认真学习《中华人民共和国会计法》，根据经济业务发生的实际事项进行会计核算。（已整改）

（五）大额支付现金的问题。

县园艺场大额现金支付12笔费用，共计20.5万元。

整改情况：县园艺场已与县农业农村局合并，今后将严格按照农业农村局财务规章制度进行财务管理。（已整改）

（六）往来款项长期挂账未及时清理的问题。

县园艺场部分往来款长期挂账未及时清理，存在大量的历年坏账。

整改情况：县园艺场已与县农业农村局合并，已对坏账进行了清理。（已整改）

（七）预算执行不到位的问题。

县工信局超预算支出296.82万元，主要用于发放干职工的奖金、福利、差旅费及办公费；县教体局超预算支出3252.67万元，主要用于学校基本建设支出。

整改情况：县工信局、县教体局将加强预算执行管理，严格按照预算规定的支出用途使用资金，对合理的支出及时调整预算。（已整改）

（八）非税收入未缴国库的问题。

县文广新旅局收花炮节吉祥物征集及彩打费0.5万元、广电公司分红款71.16万元，均未缴入国库。

整改情况：县文广新旅局已将违规款项71.16万元上缴县财政，并将认真学习《中华人民共和国预算法》，做好预算收支管理；0.5万元已调整为往来款项并列支。（已整改）

三、进一步加强审计整改的意见

对于2020年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，基本得以整改落实，由于管理体制和运行机制不健全、本县经济发展水平不高等客观原因，仍有部分问题尚未整改执行到位，今后将加大跟踪整改力度。为进一步加强审计整改工作，各有关部门和单位要坚持问题导向，深入分析研究，健全和完善各项长效机制，着力解决典型性、普遍性、倾向性问题。

县财政局要全面落实《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》等有关财政预算管理法律法规，强化预算管理和监督，不断改进和完善预算管理的方式方法，积极探索，不断创新，强化预算执行约束力，有效提升财政预算管理水平。

县审计局要进一步加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，不断加强综合分析研究，有针对性地提出健全机制体制、完善制度管理的综合性意见和建议；加强整改督促督办，对未全面整改的问题紧盯责任、进度和成效，对督查发现整改推进不力的将严肃追责问责，促进整改责任全面落实。

万载县人民政府

2020年12月15日