​万载县人民代表大会常务委员会：

2019年8月12日，县第十六届人民代表大会常务委员会第二十二次会议听取并审议县政府《关于2018年度本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，于2019年9月2日出具了《关于2018年度本级财政预算执行和其他财政收支审计工作报告的审议意见》（万载县人大常委会审议意见书第7号）。县政府领导高度重视县人大常委会的审议意见，召集县财政局、县审计局、县生态环境局、县住建局、县人社局、县商务局、县司法局、县扶贫和移民服务中心、县民政局、县编办、县农保局、县医保局等单位相关负责人谈话，对审计发现问题的整改工作进行部署，将整改任务分解到单位相关责任人，多次听取整改情况汇报，并作出批示，要求各被审计单位严肃对待审计指出的问题，深入分析问题产生的原因，制定整改方案，建立整改台账，对账销号，限时办结，坚决把审计指出的问题整改好。

县审计局认真贯彻落实县人大常委会审议意见，县人大财经委牵头，对审计发现问题整改情况进行了跟踪督办。各有关部门、单位认 真执行审计决定，积极研究审计意见和建议，及时制定整改工作方案，采取切实有效措施，逐项逐条抓好审计整改工作。通过督办整改，已缴入国库各项资金17039.19万元，收回借款10739.01万元，责令归还各类被挤占挪用资金88.6万元，调整会计账目金额260.68万元，审计处罚3.09万元，被审计单位自行追回应由个人负担费用1.34万元。

一、县财税部门预算执行审计发现问题的整改情况

1.部分项目预算编制未细化问题。政府性基金预算支出10897万元安排较笼统，预算编制不够细化，未按要求细化到具体单位或项目。

整改情况：该基金支出为政府专项经费，以上年度支出情况为依据编制，存在不确定性，为减少部门预算执行误差，作为专项统筹安排，年初未列入具体部门预算，根据实际工作开展情况将资金分配到具体部门。

2.虚列支出挂暂存款问题。2018年12月，预算内一般预算支出挂暂存款28298.40万元，其中社保清算款3072.99万元。

整改情况：由于部分上级财政专项资金指标下达较迟，在短时间内无法实现支出。为达到上级对我县年终决算考核要求，我县只能将暂时无法拨付和来不及拨付的上级补助资金列支挂暂存，该资金已于2019年3月份全部拨付到位；2018年我县对行政事业单位养老保险准备期养老金进行清算，财政应拨7491万元，鉴于我县财力不足及资金调度压力，2018年先行支付了4418.01万元，余款3072.99万元在2019年7月已全部拨付到位。

3.政府性基金赤字挂账问题。2018年末，政府性基金赤字挂帐52882.94万元。

整改情况：受国内外经济环境影响，近年来我县商业土地交易量较少，导致土地出让收入下降，而全县重大项目建设支出日益增长，政府性基金无法实现收支平衡。2018年,我县消化了政府性基金历年累计赤字16323万元，其余的基金赤字也在2019年4月全部转列支出。

4.部分应缴款项未按规定及时入库问题。非税专户代管资金1889.35万元未缴入国库（其中房地产清理办缴交的税费608.65万元、乡村房产清理税费1280.7万元）；非税专户2018年末应缴未缴预算款9103.24万元未及时缴国库；非税专户其他应付款—征地管理费2018年末结余1148.75万元未缴入国库；2018年各专户利息收入1913.95万元（其中县财政预算内粮食直补专户利息收入67.09万元，非税专户利息收入648.48万元、其他专户利息收入1198.38万元），当年未缴入县国库。

整改情况：（1）非税专户代管资金1889.35万元，为我县2012年起至2017年对违规开发建设项目进行清理和追缴的税费，已于2019年12月缴库；（2）非税专户应缴预算款年末有余额，是因为部分单位的收费收入在12月20日后才缴入专户，而缴库时间一般在每年的12月20日左右，所以会出现前年度资金至次年缴库的现象；（3）征地管理费账户年末余额1148.75万元已于2019年12月缴库；（4）特设专户、粮食直补专户、非税专户等利息已于2019年3月统一缴库。

5.将应纳入一般公共预算支出项目编入国有资本经营预算支出及政府性基金预算支出问题。2018年，在国有资本经营预算中列支老干部局工作经费及老干部局、老科协劳务费8.09万元；在政府性基金预算支出中列支9199.28万元用于一般公共预算支出。

整改情况：由于我县一般公共预算财力偏紧，而各项民生支出扩面提标、养老保险和职业年金改革及扶贫专项投入等刚性支出剧增，为平衡预算，我县将部分应列一般公共预算支出的项目转列政府性基金支出和国有资本经营预算支出。

6.以先征后返等方式返还土地出让收入问题。2018年土地出让收入缴库金额210919.58万元，采取先征后返方式返还土地出让收入150826.72万元，其中2018年以前土地出让收入缴库34707.96万元、返还5103.43万元；2018年土地出让收入缴库176211.62万元、返还145723.29万元。

2018年土地出让收入中，全县可支配收入60092.86万元，扣除新增建设用地有偿使用费2874.95万元及上缴中央、省农田水利资金及教育资金300万元，全县土地出让收入可用财力仅为56917.91万元。

整改情况：上述150826.72万元分别用于追加国有企业投资132937.6万元、园区基础设施建设652.7万元、乡镇农村基础设施建设1798.02万元、支付龙湖公园工程款项968.4万元、田下古城的拆迁补偿及核心区和配套区的基础设施建设等13790万元、支付国贸旧工程款及征地补偿680万元。上述支出对全县经济建设和事业发展、做大做强融资平台、加快镇村基础设施建设、提升城市品位发挥了重要作用。

7.土地出让金征缴不到位问题。2018年12月底，全县欠缴土地出让价款30928.93万元，涉及20宗土地。截至审计时，全县仍欠缴土地出让价款6868.93万元，其中档案局宗地（2014年）106.23万元，人防办、森林消防专业队（2017年，松山路以南、规划建成以东）122.7万元，金溪县顺泰实业有限公司（2018年，环湖南大道以北、沿湖西路以西）6022万元，江西南氏锂电新材料有限公司（2018年，园区长江大道以南、天银化工以西）423万元，江西天银科技有限公司（2018年，园区瑞杰特新材料以南、南氏集团以东）195万元。

整改情况：（1）档案局、人防办分别欠缴土地出让金一事，为以前年度遗留问题，县政府将安排资金解决。（2）金溪县顺泰实业有限公司欠缴土地出让金于2019年8月5日缴交。（3）县财政局和县自然资源局多次催促江西南氏锂电新材料公司、江西天银科技有限公司缴交欠缴的土地出让金，但仍未收缴到位。

8.虚增财政收入问题。万载县财政扶持企业发展专户2018年拨付万载县创业投资有限公司7106.53万元用于兑现入园企业税费优惠政策;县财政将万载中学、万载二中等学校的代管资金2760万元以非税收入名义缴入国库。

整改情况：2018年专户拨付的7106.53万元，主要用于落实好产业扶助政策，扶持企业科技创新发展，增加全县税收收入；对中学代管资金缴库问题，县财政2019年进行了整改，将其列财政专户资金管理但不缴库。

9.违规拨付和出借非税收入资金问题。2018年，在非税收入资金中直接拨付县人防办规费返还款4.29万元、茭湖乡东江村“建行扶贫捐款资金”2万元、株潭和马步法庭建设项目规费返还款3.47万元、老干部局“一元爱心助学款”46.18万元；2017年拆借给新农村专户4565万元（已于2018年归还），2018年拆借给县城投公司6114万元、县发改委60.01万元。

整改情况：县财政对违规拨付问题进行了整改，规定此类资金应先缴库再拨付；新农村专户、县城投公司的借款2019年已归还到位。

10.财务核算不规范问题。2018年，县公安局和县林业公安分局保证金的“缴、退、转”列应缴预算款科目核算，其中：县公安局缴保证金55万元、退保证金或转罚没款92.8万元、年末余额42.09万元，县林业公安分局退保证金或转罚没款81.7万元；将万载县卫生工作者协会、安全协会、万载县义工联合会等社会组织缴存的资金列财政专户管理资金科目核算，截止2018年末，上述三个组织资金结余33.08万元；扶贫专户缴回的违规资金119.1万元列其他应付款，应转入结余，整合到其他扶贫项目中使用。

整改情况：公安局和森林公安缴的保证金均属取保候审保证金，以前年度未列入代管资金科目，2019年已经整改到位，将保证金先列代管资金，单位申请转罚没款后再列应缴预算款；卫生工作者协会等三个社会组织缴存的资金，2019 年已列入代管资金科目核算；缴回扶贫专户的违规资金将转入结余，统筹用于全县的扶贫支出。

二、县直部门、单位预算执行和领导干部经济责任审计发现问题的整改情况

1.县民政局、县商务局、县司法局、县医保局、原县房管局等5个单位扩大开支范围问题。已进行处罚或责令改正并调整有关会计科目：县审计局已收缴原房管局应由干职工个人负担的防洪保安资金等1.79万元；县商务局已于2019年4月补扣大病保险个人部分等1.34万元；县民政局已完善发放加班补贴的管理制度。

2.县民政局、县人社局、县司法局、县编办、县农保局、县医保局、原县体育局、原县农工部、原县房管局等9个单位部分报账发票不合规问题。已责令相关单位加强管理，规范票据报支行为，完善相关资料，并分别对县人社局、县司法局、县编办、县农保局、原县体育局处以罚款0.2万元、0.3万元、0.2万元、0.2万元、0.1万元。

3.县农保局、县医保局未严格执行政府集中采购制度问题。已责令改正，完善政府集中采购相关资料。

4.县民政局、县编办、县环保局、县医保局、原县人防办等5 个单位招待费支出比重过大问题。已责令相关单位改正，今后严格执行《行政事业单位业务招待费列支管理规定》，控制接待标准，逐年降低招待费金额，节约使用财政资金，提高资金使用效益。

5.县医保局、县司法局、县扶贫和移民服务中心、原县体育局、原县城建局、原县房管局等6个单位财务管理不规范问题。已责令相关单位纠正、调整有关会计账目，并分别对县扶贫和移民服务中心、县医保局处以罚款0.3万元。针对原县房管局退休生活补贴发放不规范问题，责令原县房管局与县人社局、县社保局协调，重新核算退休生活补贴，并实行动态管理。

6.县民政局、原县房管局挤占挪用专项经费问题。已责令改正，要求今后杜绝此类问题发生。

7.县民政局多发放专项补助问题。县民政局在全县范围内开展了核查工作，及时清退不符条件人员，目前县民政局已追回高龄津贴0.84万元，剩余0.28万元因家庭困难等原因，暂未追缴到位。

8.重复参保、重复领取养老保险金问题。县农保局积极采取措施进行追缴，重复领取的资金19.01万元已全部追回并缴入专户。

9.新农村项目建设监管不严问题。针对新农村项目建设违规发包工程问题，县新村办出台了《关于进一步规范新农村建设资金管理的通知》，进一步规范全县新农村建设专项资金分配、使用、拨付和管理工作；针对违规收费问题，县审计局已在2018年全县扶贫资金审计中下达审计决定进行处理，同时督促县新村办加强监管，杜绝此类行为发生；针对岭东乡东山村、田心村新村点虚报工程量套取专项资金问题，已移送县纪委处理；针对三兴镇湖源村1、2组新村点虚报工程量多付工程款问题，施工方已补足工程量并已由第三方验收。

三、2018年度财政扶贫资金管理和使用情况专项审计调查发现问题的整改情况

（一）产业扶贫方面

1.扶贫项目未发挥明显效益问题。潭埠镇经研究，决定对基地进行除草并清除死苗，套种油茶改善项目效益。

2.扶贫项目管理不规范问题，县扶贫办及乡扶贫站已将贷款协议、还款合同存档，并将协议补发给贫困户。

（二）就业扶贫方面

多申报就业扶贫车间补助问题。岭东、双桥、黄茅、马步、潭埠、仙源已退回多申报补助2.7万元。

（三）易地搬迁方面

财务管理不规范问题。白水乡计划从施工方上交资金及剩余工程款中支付所垫、所欠款项，已办好相关手续，待县专户拨款。

（四）生态保护方面

1.项目管理不规范问题。县林业局已提供佐证资料并对错误公示牌进行修改。

2.生态扶贫资金尚未完全发挥效益问题。各乡镇已上交生态补偿项目实施方案，县林业局对实施方案进行了批复，并对流域生态补偿资金的使用作出了指导意见。

（五）健康扶贫方面

1.个别非贫困户享受健康扶贫政策问题。卫健委已督促相关单位整改，对多报销费用进行调账或冲减等处理。

2.个别贫困户未享受健康扶贫政策问题。卫健委已按扶贫政策整改到位。

（六）教育扶贫方面

个别补助人员信息与国扶系统信息不一致问题。教体委已核对并修改相关信息。

（七）其他方面

1.部分项目工程质量不达标问题。茭湖乡谢溪村已增补工程量及维修部分项目；高村镇新竹村部分项目已整改加固，改厕已全部到位；高村镇大坳村已对倒塌部分进行修复。

2.部分项目工程量不实问题。茭湖乡东江村等4个新农村建设点已完善相关工程建设资料。

四、进一步加强审计整改的意见

对2018年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，基本得以整改落实，由于管理体制和运行机制不健全、我县经济发展水平不高等客观原因，仍有部分问题尚未整改执行到位，今后将加大跟踪整改力度。为进一步加强审计整改工作，县政府要求各有关部门和单位要坚持问题导向，深入分析研究，追根溯源，加强源头管控，健全机制制度，着力解决典型性、普遍性、倾向性问题，根治屡审屡犯“顽症”。

县财政局要全面落实《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等有关财政预算管理法律法规，强化预算管理和监督，不断改进和完善预算管理的方式方法，积极探索，不断创新，强化预算执行约束力，有效提升财政预算管理水平。同时切实盘活财政存量资金，推进重点财政资金统筹使用。

县审计局要进一步加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，不断加强综合分析研究，有针对性地提出健全机制体制、完善制度管理的综合性意见和建议；进一步健全完善督查联动机制，加强整改督促督办，对未全面整改的问题紧盯责任、进度和成效，对督查发现整改推进不力的将严肃追责问责，促进整改责任全面落实。

万载县人民政府

                           2019年12月17日